费用报销制度及流程

一、目的

为了加强公司的财务管理工作，控制费用，提高效率，保证财务支出审核审批管理健康、及时、有序地进行，现结合公司具体情况，特制定本制度。

二、适用范围

本规定适用于公司全体员工。

三 、权责

各部门、工厂执行本规定，具体费用报销申请核定工作及报账结算工作；相关部门主管、经理、各工厂厂长、总经理负责报销事项及费用的核准；财务部负责费用的核对、报销等具体工作（ 财务部在执行报销过程中起监督作用，只对符合有关制度规定、提供完整报销单据、经授权人核准的开支办理报销。费用报销必须依据合法单据，严格审核白条、收据报销）。

四、报销的具体要求

（一）、的基本要求

1 、必须合法、真实、有效，取得的专用、普通（ 含电子）应在“购买方纳税识别号” 栏填写公司纳税人识别号或统一社会信用代码 ，不符合规定的，财务部可不予报销。

2、内容须与实际交易内容完全一致，须开具货物或商品明细，不得笼统填写“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“劳保用品“等，如因特殊情况未取得正常出具的而以其他代替，须咨询财务部。

3、不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现有误，应当退回重开。

4、要用回形针、夹子分类、整齐地附在报销单后面，防止原始凭证在传递过程中丢失。

5、无论何种原因遗失原始票据的费用一律不予报销，一切损失由当事人自行承担。

6、对下列不符合规定的（票据），不得作为合法会计凭证，财务部有权拒绝办理相关报销手续。

1）填写项目不齐全、内容不真、字迹不清晰、没有加盖填制单位印章；

2）收据内容涂改；

3）金额、内容填写有误的，出具票据不完整；

4）一式几联的原始票据，报销联未复写；

（二）、报销单的填写要求

1、必须按报销费用单的要求填写相关内容。

2、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个部门、工厂或项目，便于分类核算），必要时附清单详细说明，所有费用发生前须事先征得部门经理或工厂厂长口头或书面批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得，经办人应填写招待费事项证明清单，并归属那个项目，签字证明后交部门负责人、厂长审核后交财务部方能取得报销款。

3、报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水填写。

4、财务在审核时按相关制度有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的等），可以核小报销金额；但审核金额超过报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。

（三）、其他报销附件要求

1 、除外，其他附件必须合法、合规，有关责任人的签字审批，有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收签名，低值易耗品等需入库的还需附入库单。

（四）、报销的时效要求

1、当月费用必须在次月1 0日前报销，节假日顺延；

2、财务部出纳在规定日期通过现金或网银转账到报销人的银行账户；

3、费用报销应严格按报销时间规定办理，不得延迟，否则财务部不予办理。

（五）、报销审批付款流程要求

1 、经办人：根据本公司实际业务需要，所有费用发生前须事先征得部门经理或工厂厂长口头或书面批准，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类整理原始凭证，填写报销单，交部门、工厂负责人审核。经办人对其发生费用的真实、合法、合理、完整性负责，严整虚报、假公济私，先斩后奏。

2、部门、工厂负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；部门、工厂责任人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。

3、财务部负责人：财务部门负责人对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。

4、总经理对所有费用具有最终审批权。对当月单笔报销金额少于1000元（含1000元）和当月累计报销金额少于3000元（含3000元）的，由总经理授权部门负责人和工厂厂长审批。

5、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款部分，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。

6、审批流程：报销人员贴票填单（报销单）→本人及部门、工厂负责人签字→交财务审核票据的合法性及核对金额→总经理签名→退回财务部→出纳处领款。

五、 注意事项

1、费用报销人员应对所报销的单据和金额负完全的责任，严禁虚报、多报、假报。经查核属虚假凭证，此笔费用不予报销并视情节轻重予以负激励。

2、本制度解释权归公司财务部。

                                           公司财务部

2019年6月6日

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