财务报表计算分析题

《财务报表分析》计算分析题

1、资料：远扬公司2011年底的部分账面资料如下表：

项    目	2011年12月31日
现金 银行存款 短期投资—债券投资 其中：短期投资跌价准备 应收票据 固定资产 其中：累计折旧 应收账款 其中：坏帐准备 原材料 应付票据 应交税金 预提费用 长期借款—基建借款	3600 1500 000 30 000 840 60 000 24840 000 300 000 210 000 12000 450 000 90 000 60 000 1000 000 1800 000

要求：（1）计算该企业的营运资本

（2）计算该企业的流动比率

（3）计算该企业的速动比率

（4）计算该企业的现金比率

（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

2、某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：

实际销售收入：（10万件×4.8元/件）48万元；

预算销售收入：（11万件×4.6元/件）50.6万元，

差异:                            -2.6万元（不利）

要求：连环替代法分解差异。

3、龙达公司有关资料显示：2010年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息0万元，2011年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息0万元。要求计算并分析利息偿付倍数。

4、亚方公司是一上市公司，2011年的资料负债表简要如下：

资产负债表

2011年12月31日            单位：万元

资产		负债及股东权益
流动资产	1965	流动负债	870
固定资产	4710	长期借款	1620
		应付债券	600
无形资产	16.5	其他长期负债	75
递延资产	22.5	长期负债合计	2295
其他长期资产	15	股东权益	35
资产总计	6729	负债及股东权益	6729

要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。

5、根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。

6、某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：

(金额单位：万元) 

项   目	2009年末	2010年末	2011年末
流动资产	2200	2680	2680
其中：应收账款	944	1028	1140
存货	1060	928	1070
固定资产	3800	3340	3500
资产总额	8800	8060	20

已知2011年主营业务收入额为10465万元，比2010年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比2010年增长了12%。试计算并分析：

要求：（1）该企业2010年和2011年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

（2）对该企业的资产运用效率进行评价。

7、公司2010年和2011年营业利润的数额如表所示：

项目	2010年	2011年
一、主营业务收入	565 324	609 348
减：主营业务成本	482 022	508168
主营业务税金及附加	1 256	2004
二、主营业务利润	82 046	99176
加：其他业务利润	2 8	3512
减：资产减值准备	0	988
营业费用	134	204
管理费用	6 684	5621
财务费用	3056	2849
三、营业利润	74820	93026

试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。

8、已知夏华公司2011年的净利润额为847460万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。

时间	股数	权数
1－3月	1423180	3/12
4－12月	1563520	9/12
合计	－	－

9、已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6071，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。

要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

10、某公司今年预算实现销售量15万件，产品售价8元/件，单位变动成本5元/件，固定成本总额12万元。如果该公司今年实际销售18万件，实现营业利润41.4万元。试评价该公司营业利润的预算完成情况。

11、假设某公司2010年的主营业务收入为8430万元，营业利润额750万元，2011年主营业务收入9280万元，营业利润820万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简要分析其变动原因。

12、根据下表进行结构百分比分析：

项   目	2010年度（%）	2011年度（%）
一、主营业务收入	100	100
减: 主营业务成本	46.47	66.78
主营业务税金及附加	0.4	0.55
二、主营业务利润	34.13	32.67
加：其他业务利润	0.76	0.01
减: 存货跌价损失		0.11
营业费用	3.37	3.19
管理费用	7	8.88
财务费用	3.9	3.85
三、营业利润	20.57	16.77
加: 投资收益	2.4	2.60
补贴投入	0.85	0
营业外收入	0.84	0.76
减: 营业外支出	0.14	0.07
四、利润总额	24.5	20.05

13、甲、乙两个公司的有关数据如下：（单位：万元）   

项    目	甲公司	乙公司
流动资产	15	17
流动负债	6	5
资产总额	30	28
留存收益	8	9
息税前收益	7	6
每股市价	20.00	18.75
流通在外股数	9000	9000
债务总额的账面值	3	5
销售额	43	40

要求：（1）计算每个公司的Z值。  

      （2）依据阿尔曼模型，哪个公司最可能遭遇财务失败？

14、某公司XX年度简化的资产负债表如下：

资产		负债及所有者权益
货币资金	50	应付账款	100
应收账款		长期负债
存货		实收资本	100
固定资产		留存收益	100
资产合计		负债及所有者权益合计

其他有关财务指标如下：

(1)长期负债与所有者权益之比：       0.5

(2)销售毛利率                       10%

(3)存货周转率(存货按年末数计算)：   9次

(4)平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按360天计算)：18天

(5)总资产周转率(总资产按年末数计算)：     2.5次

要求：利用上述资料, 填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。

15、某公司2011年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动比率1.8；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年毛利186万元。

            资产负债表       （单位：万元）

资产	金额	负债及所有者权益	金额
货币资金	34	应付账款
应收账款净额		应交税金	36
存货		长期负债
固定资产净额	3	实收资本	320
无形资产净值	26	未分配利润
总计	568	总计	568

要求：

（1）计算表中空缺项目的金额。

（2）计算有形净值债务率。

16、某公司2011年12月31日资产负债表显示：营运资金360万，流动比率为2：1，速动比率为1．4：1，现金比率为0．6：1．现金是有价证券的2倍，长期负债是流动负债的3倍，权益乘数为2。

请计算公司2011年12月31日资产总额，存货、应收帐款、短期投资、现金的数额。

17、已知某公司2011年会计报表的有关资料如下： 

                  资      料               金额单位：万元 

资产负债表项目	年初数	年末数
资产	400	500
负债	225	300
所有者权益	175	200
利润表项目	上年数	本年数
营业收入	(略)	1000
净利润	(略)	25

要求： 

(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算)： 

①净资产收益率； 

②总资产净利率；（保留三位小数） 

③营业净利率； 

④总资产周转率；（保留三位小数） 

⑤权益乘数。 

(2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。

18、经济附加值（EVA）的计算

    某企业（上市公司）2011年度年报披露的信息如下（金额单位：万元）：净利润8000，计入当期“财务费用”中的利息支出150，研究开发费用总计2000（含计入当期“管理费用”的500和计入无形资产中的1500），非经常性收益有补贴收入200（因企业承担国家性任务较重并且资产通用性较差），无其他非经常性收益。各项资产负债表经整理后的数据如下表：

项   目	年初数	年末数
有息负债	2200	1800
无息流动负债	1800	2000
无息长期负债	0	0
在建工程	3000	2800
所有者权益	8000	9000

    根据2010年起实施的《企业负责人经营业绩考核暂行办法》规定：企业资本成本率原则上定为5.5%，承担国家性任务较重且资产通用性较差的企业，资本成本率定为4.1%，资产负债率在75%以上的工业企业和80%的非工业企业，资本成本率上浮0.5%；资本成本率确定后，三年保持不变。

要求：计算该企业2011年度的EVA。