《财务分析》试卷(A)答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1-5 BABCC         6-10 BCADD

二、多项选择题（每题4分，共20分）

1、BCD      2、ABCD      3、BCDE      4、BCD      5、ABDE

三、名词解释（每题5分，共15分）

1、利息保障倍数：是企业息税前利润与包括资本化利息的利息费用的比值。

2、最优资本结构：是指综合资本成本最低时的各项资本的构成及其比例关系。

3、流动性：是指企业资产经过正常程序、无重大损失的转换为现金并以之履行有关契约的能力。

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述财务管理的工作环节。

答案：财务管理环节包括：

（1）财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。

（2）财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。

（3）财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制订主要计划指标，协调各项计划指标。

（4）财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。

（5）财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。

2.简述流动资金的概念和特点。

答案：流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

流动资金的特点：

（1）流动资金占用形态具有变动性；

(2)流动资金占用数量具有波动性；

(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

3.简述股利的含义及影响公司制定股利的法律因素。

答案：股利是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。

法律因素：

（1）资本保全的约束；

（2）企业积累的约束；

（3）企业利润的约束；

（4）偿债能力的约束。

五、计算题(15分)

1、某企业20××年营业务收入为100000，主营业务成本为60000元，存货周转率为5次，期初存货余额为10000元；期初应收账款余额12000元，期末应收账款余额为8000元，速动比例为1.6，流动比例为2.16，流动资产占资产总额的27％，负债比例为37.5％。

要求计算下列指标：（15）

（1）应收账款周转率 （2）期末存货   （3）资产总额

答案：

（1）应收账款周转率 ＝主营业务收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]=100000/(12000+8000)/2=10(次)

（2）资产净利率的计算:

存货周转率=主营业务成本/[(期初存货+期末存货)/2]

5=60000/[(10000+期末存货)/2]，期末存货=14000(元)

（3）资产总额：

流动比率=流动资产/流动负债=2.16

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

速动比率=(流动资产-14000)/流动负债=1.6

得出流动负债=25000(元)       流动资产=54000(元)

流动资产占资产总额=27％ 54000/总资=27% 推出总资产=200 000(元)