外贸出口企业账务处理

外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细

外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货的商品名称、数量一定和销售名称、数量进行一一对应。

出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。 

1．FOB 

2. FOB=CFR－运费 

3. FOB=CIF-运费－保费

企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间 

价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调 

整。

一套完整的出口退税资料：进货、出口、出口自制、报关单、提单、合同。

1.购买内销货物

借:库存商品—内销—A商品

   应交税费—应交增增税（内销进项税）

  贷：应付账款—甲公司

2.销售内销货物

 借：应收账款—国内---乙公司

贷：主营业务收入—内销收入

    应交税费—应交（销项税额）

3.结转内销成本、

借：主营业务成本—内销成本

   贷：库存商品—内销—A商品

注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买的分录。如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。

 4.购买外销货物

借:库存商品—外销—A商品

   应交税费—应交增增税（外销进项税）

  贷：应付账款—甲公司

  5.销售外销商品（一定开具普通，上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率）

   借：应收账款—国外—UNO

      贷：主营业务收入—外销收入

 6.结转外销成本

   借：主营业务成本—外销成本

      贷：库存商品—外销—A商品

7.计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）

   借：其他应收款—出口退税款

      贷：应交税费--应交 （出口退税） 

8.不享受退税的税额

  借：主营业主成本—出口成本

     贷：应交税费---应交 （进项税额转出）

9.收到货款

  借：银行存款—中国银行

     贷：应收账款—国内---乙公司

                 --国外—UNO

支付货款：

借：应付账款---甲公司

  贷：银行存款—中国银行

10.收到出口退税款

  借：银行存款—中国银行

贷：其他应收款—出口退税款

11.计提内销应该缴纳的

   借： 应交税金---应交 ---转出未交                  

     贷： 应交税金---未交                 

计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样）

印花税无论内销还是外销都需要缴纳

出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：

1.安装，按照默认的路径进行按照

2.企业基础信息设置

3.进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择201707

4.认证需要退税的所有进货

5.进入申报系统—外部资料采集—认证信息处理，录入认证的进货信息

6.免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次  （170701，用铅笔写到报关单上 一张报关单对应唯一的关联号）

7.免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货就录入几次。只要是该张报关单对应的 关联号就不变

8.检查

9.基础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，

出口号码：这张报关单对应的所有出口号码；

装货单：集装箱号；

运输单：提运单号；

出口货物明细：商品编号；

合同号：出口上都有；

录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期。

10.确认免退税明细数据—确认明细申报数据

11.免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以）

12.进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可

13.打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货抵扣联一起装订，该公章和法人章，财务签字

14.如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销，重新修改即可