会计模拟实训报告册

1.掌握基本点钞及会计书写方法格式。 

2. 熟悉各种会计凭证和账簿格式。 

3. 熟练掌握原始凭证，记账凭证的填写与审核。

4. 熟练掌握账簿的登记方法。 

5.掌握主要会计报表编制的基本方法。

  实验一：点钞

【实验目的】掌握基本的点钞技能，熟练掌握点钞常用的方法。

【方法介绍】

1.手持式单指单张点钞法

优点：手法简单，不需要使用任何辅助工具，持票人持票所占的票面较小，视线可及票的四分之三，容易发现假票，挑剔残破币也较方便。

用途：运用广泛，无论多少钞票都可以使用，可用于各种新旧大小钞券。

2.手持式一指多张点钞法。

优点：适当加快了清点钞票的速度，适当减轻了大脑记数的频率。速度快、效率高。

3.手持式四指拨动点钞法

优点：能快速的清点钞票，同时大弧度减轻大脑记数的压力。

用途：用于钞票的复点工作。

4.手按式单指单张点钞法

优点：同手持式单指单张

实验二：会计书写

【实验目的】掌握会计数字书写规范

1.阿拉伯数字书写

数字应当一个一个地写，不得连笔写。 

字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。

有圆的数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。

同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。 

每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的 1／2以下，不能写满格，以便留有改错的空间。 

“6”字要比一般数字向右上方长出1／4，“7”、“9”字要向左下方（过底线）长出1／4。

字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为60°。

2.大写金额的写法

大写数字一律用“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整”等。不得用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。 

大写金额数字到“元”或“角”，在“元”或“角”后写“整”字；大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”字。如：￥12,000.00应写为：人民币壹万贰仟元整；再如：￥48,651.80可写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而￥486.56应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。 

阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。如￥1,409.50应写为：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。 

阿拉伯金额数字元位是“0”的，或者数字中间连续有几个“0”的，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥1,680.32，汉字大写金额应写为：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者写为：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如：￥97,000.53，汉字大写金额应写为：人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者写成：人民币玖万柒仟元伍角叁分。 

  实验三、填制原始凭证

1.原始凭证的基本内容及其填制要求

真实可靠、手续完备。

内容完整、书写清楚 。

填制及时

书写清楚

顺序使用

2.原始凭证的审核内容

审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。 

审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。 

审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。 

审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。 

审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。 

3.现金支票

4.

实验四、填制记账凭证

1.记账凭证填制的基本要求

审核无误。是指在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。

内容完整。是指记账凭证该包括的内容都应填写齐全。 

分类正确。是指根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。

连续编号。是指记账凭证应当按会计事项处理先后顺序连续编号。

（一）专用记账凭证的填制 

1.收款凭证的填制 

收款凭证是根据现金、银行存款增加的经济业务填制的。填制收款凭证的要求是： 

（l）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，必须是先收款，后填凭证。 （2）在凭证左上方的“借方科目”处填写“现金”或“银行存款”。 （3）填写日期（实际收款的日期）和凭证编号。 （4）在凭证内填写经济业务的摘要。 （5）在凭证内“贷方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的贷方科目。 （6）在“金额”栏填写金额。 

（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。 （8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。 

2.付款凭证的填制 

付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是： 

（1）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。 （2）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。 （3）填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。 （4）在凭证内填写经济业务的摘要。 （5）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。 （6）在“金额”栏填写金额。 

（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。 （8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。

3.转账凭证的填制 

转账凭证是根据与现金、银行存款无关的经济业务填制的。填制转账凭证的要求是： 

（1）由会计人员根据审核无误的原始凭证填制。 （2）填写日期（一般情况下按收到原始凭证的日期填写；如果某类原始凭证有几份，涉及到不同日期，可以按填制转账凭证的日期填写）和凭证编号。 （3）在凭证内填写经济业务的摘要。 （4）在凭证内填写经济业务涉及的全部会计科目，顺序是先借后贷。 （5）在“金额”栏填写金额。 

（6）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。 （7）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。

（二）通用记账凭证的填制 

通用记账凭证的名称为“记账凭证”。它集收款、付款和转账凭证于一身，通用于收款、付款和转账等各种类型的经济业务。其填制方法与转账凭证相同。

2.记账凭证的审核

(1)记账凭证的基本要素是否完整，有无缺少或空白，主要是看填制日期、编号、业务内容摘要、附原始凭证张数、会计科目及其借贷方向、填制、出纳、复核及会计主管人员的签章等，是否清晰、准确。 

(2)审查科目的运用是否针对经济业务的性质和内容，是否符合有关会计准则和会计制度的规定，借贷方向是否正确。 

(3)审查各级负责人和有关经办人的签章是否齐备，其会计责任是否明确，有无手续不清、责任不明的现象。 

(4)复核记账凭证的单价、数量和明细金额、合计金额是否正确，有无多计、少计和误计。 

(5)核对记账凭证与对应的账簿记录是否一致，有无出入或账证不符的情况。 (6)与所附的原始凭证核对，视其数量、金额、摘要等是否一致，有无证证不符的现象。 

(7)审查科目对应关系及借、贷金额是否正确，两类科目的金额是否平衡。

  实验五、登记账簿

【记账规则】

1.会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。 

2.登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。 

3. 账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 

4.登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 

5.数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并更正正确数字，并加盖记账人员印章。 

6.要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。

【登记要求】 

1.启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 

2.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。  

3.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。  

4.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。  

5.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。  

6.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。  

7.日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。 

8.一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

（一）登记日记账 

1.普通日记账的逐日逐笔登记公司的全都经济业务，是每天发生的经济业务逐笔加以反映，但是不结出余额，这种帐的工作量是很大的。而特种日记账是指对特定的某种经济业务，按照他发生的时间顺序进行逐笔登记 

2.现金的日记账能够全面了解库存现金的有多少或增减变动是否符合国家有关现金管理的规定。 

3.现金日记账是每天的收入，支出和结存状况的账簿，是出纳人员根据现金收付的记账凭证，出纳人员是管钱不管帐的，出纳人员每天要计算本天的现金收支的并结出现金。 

4.银行的日记账是用三栏式帐页格式来登记，登记日记账是按照经济业务发生的时间的先后顺序逐日逐笔进行登记。我们通过银行日记账的记录，能全面了解银行存款经济的变动。 

每日收入，支出和结存状况，银行存款日记账应该按企业在银行开立的账户和历种分别设置。每日要结算出余额，做到日清，以便检查各项收支款项，避免出现透支现象，也便于同银行对账单进行核对。 

 （二）登记各种明细账 

明细分类账有三栏明细账，九栏明细账，十七栏，数量金额，生产成本，应交税费等明细账。但多栏式明细账是根据企业经济业务的特点和管理的需要来设置，集中反映有关明细项目的核算资料。 

1.它主要适用于只记金额不记数量，而且在 管理上需要了解其中构成的内容的成本、费用、收入、利润等账户。 

2.多栏式明细分类账的格式视管理需要而呈多种多样的。多式栏明细分类账是由按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。 

3.我们用多栏式明细账来按二级科目或明细科目开设账户，并且在每个账户预留若干帐页，用来分类，连续记录有关是资产负债，所有者权益、收入、费用、利润等祥细资料。 

4.设置明细分类账对总分类帐起着辅助、补充作用，有利于加强对各会计要素的管理和使用，并为我们编制会计报表提供必要的资料。 

5.但三栏式这种帐页适用于金额核算的实收资本，应收账款。应付账款等账户的明细核算。 

数量金额式明细分类账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目，提供各种财产物资收入，发出结存，便于加强财产物资管理需要。要仔细、要准确核对。 

（三）登记总账 

为了保证会计账簿记录的合法性和会计资料的证实性，明确经济责任，会计账簿应由专人负责登记，登记了全部账簿，分类账簿按其提供的核算的祥细程度不同。 

1.我们实习了按照总分类科目开设帐页，进行分类登记，登记企业的经济发生一切业务进行逐笔分类登记在总账地反映和记录具体会计要素的增减变动情况的账簿。 

2.总账能全面地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，总账对明细账起着统驭控制作用，并且为我们编制报表提供正确的依据。 

3.所以任何一个公司一个企业单位都必须设置总分类帐来逐笔登记。 

4.设置总分类科帐一般采用订本式账簿账簿形式，按照我们会计科目的编码顺序登记。 

5.总分类帐中的对应科目，可以设置也可以不设置。 

总账分类的登记，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以通过一定方式分次或者按月登记。总分类帐登记的依据和方法，取决于企业采用的财务处理程序，根据企业的内部分类登记。

实验六、审核凭证

   审查凭证要注意的事项 

一、收入： 

1记帐凭证和收银日报表上的数字是否一致。 

2、所附的原始凭证是否齐全。（银联单、通联单、存值、消费、挂帐及回款、押金、自制团购表） 

3、是否有表。收银日报表附注说明是否有不合适的记录（如招待） 4、是否有费用直接冲减收入。 

4.现金存款单。主要审核收款人、账号及开户行名称是否正确，大小写金额是否一致等。 

二、支出： 

1、记账凭证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭证的内容相同应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰，金额是否正确。 

2、借款单。主要审核审批人是否签名，大小写金额是否一致，借款人是否签名等。 3、2.收据。主要审核交款人、款项内容是否正确，大小写金额是否一致，现金收讫章是否加盖等。 

4、必须是税务部门统一提供的盖有税务监制章的正式（财政、税务部门允许使用的、收据、车船票以）单位名称必须填写费用支出店名或公司的全称，内容填写要齐全，日期、物品名称、数量、单价、金额一定要据实填写，字迹要清晰，大小金额要一致，不得涂改、挖补，要盖有开票单位的专用章或财务专用章。经办人要签章。 

5、收料单。主要审核收料单内容是否与一致，数量与实收数量是否一致，验收

人是否签名等。 

6、领料单。主要审核金额计算是否正确，签名是否齐全等。 

7、转账进账单。主要审核收付款人、账号及开户行名称是否正确，进账单上的金额大小写金额是否一致等 

8、各中心或各店招待费的支出只能填写招待人的姓名，不得填写招待事由更不能填写被招待人的姓名。一经发现立即用中性笔擦掉。以免给公司造成负面影响。 

9、差旅报销单所附的原始凭证的日期是否在出差期内。 

10、是否有阴阳票采用多联式办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。 

11、审核行业专用与填写的经济内容是否一致。私自改变的使用范围，跨行业使用或者借用，是虚假原始支出凭证的重要特征。

通过本课程的学习，使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。为专业课的学习打下扎实的基础。

通过本此实训的学习，使我们把课本上所学的内容，转移到实际工作中，真正掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。为以后专业课的深入学习打下扎实的基础。

通过这此次实训的实验报告，使我们更加深刻学习了，各种凭证和日记账，明细账的填制方法，把填制的步骤更加细化到每一个环节里，自己打开做好的实验结果，慢慢回忆，一字一段的写出来的，通过各种表格的填制，我们学到了，什么样的经济业务，应该用什么样的凭证或日记账，明细账填制，每一个环节我们都很用心的在做，这样使我们真正的学到了很多，为以后工作学习，打下了扎实的基础。