1,xx公司内控自我评价报告

对内部控制制度健全性、合理性及有效性的自我评价报告

一.公司简介

××公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经批准设立的国有企业。公司注册资本万元，法定代表人。

公司治理结构与组织机构：。

公司属，主要产品为。

公司主要经营业务：。

公司主要业务板块情况：。

二.业务流程

1.货币资金内部控制

（1）为了有效的实施货币资金内部控制，保证货币资金的安全完整，公司依据自身特点，建立了货币资金内部控制制度；

（2）公司建立了货币资金相关业务岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不存在职务混岗现象；

（3）公司对货币资金支出审批权限进行了详细的规定，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司制订了《财务印章管理制度》，对财务印章的刻制、使用、保管等进行了规定，财务印章视情况定两人或三人以上管理，不能由一人保管并加盖财务印章；

（5）公司的票据由专人保管，票据的购买、领用、保管手续健全。

2.采购销售内部控制

（1）为了有效的控制采购及销售风险，保证采购销售业务的有效进行，公司依据自身特点，建立了采购销售内部控制制度；

如果是新顾客，销售经理×××将对其进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信用额度不超过人民币×××元的；若高于该标准，应经总经理×××审批。

如果是现有顾客，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。

对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。

收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。

信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。

每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调查该事项。

信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。

船运公司在货船离岸后, 开出货运提单，通知S公司货物离岸时间。信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。

应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售所载信息和报关单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。

月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进行调查。

信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售(出口一式六联)，交销售经理×××审核，存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。

应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售所载信息和报关单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。

如果期末存在商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员×××根据货运提单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。

S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××、技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。

月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进行调查。

业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表。

应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进行账务处理。

业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。

公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计。

每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。

会计主管×××应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化。如发生较大变化，会计主管×××编写会计估计变更建议，经财务经理×××复核后报董事会批准。

S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏账准备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。 应收账款记账员×××根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。

信用证到期或收到顾客已付款通知，由出纳员×××前往银行办理托收。款项收妥后，应收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管复核。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字作为审批证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。

应收账款记账员××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管×××复核。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字，作为复核证据，并在所有支持文件上加盖“核销”印戳。

出纳员×××根据经复核无误的收款凭证及时登记现金和银行存款日记账。

每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。

每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。

月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告。

信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内进行更改。

财务经理×××核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。

如需对Y系统内的顾客信息作出修改，业务员×××填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内进行更改。

财务经理×××核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。

每半年，销售经理×××复核顾客档案。

信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内进行更改。

财务经理×××核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。

信息管理员×××每月复核顾客档案。对两年内未与S公司发生业务往来的顾客，通知业务员×××由其填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息管理部删除该顾客档案。

每半年，销售经理×××复核顾客档案。

3.成本费用内部控制

（1）为了加强成本费用的内部控制，防范差错与舞弊，提高资金使用效益，公司依据自身特点，建立了成本费用内部控制制度；

（2）公司建立了成本费用岗位责任制，成本费用预算的编制与审批、成本费用支出的审批与执行、成本费用支出的执行与相关会计记录由不同岗位人员分别执行，不存在职务混岗现象；

（3）公司对成本费用业务审批权限进行了详细的规定，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司成本费用支出严格按预算范围控制，预算外支出必须经过严格的审批；

（5）公司严格按成本费用核算制度核算成本费用支出，不存在虚列、多列、不列或者少列成本费用的现象。

4.工程项目内部控制

（1）为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，公司依据自身特点，建立了工程项目内部控制制度；

（2）公司建立了工程项目岗位责任制，项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付及竣工决算与竣工审计由不同岗位人员分别执行，不存在职务混岗现象；

（3）公司对工程项目审批权限进行了详细的规定，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司建立了工程项目决策环节的控制制度、工程项目的集体决策制度、工程项目决策及实施的责任制度，并严格执行；

（5）公司建立了工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理，并组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，以确保概预算真实、完整、准确；

（6）公司建立了工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，工程款、材料设备款及其他费用的支付符合相关法规、制度和合同的要求；

（7）公司建立了竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出了明确规定，工程项目完工后及时进行竣工决算并组织竣工决算审计。

5.对外投资内部控制

（1）为了加强公司对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，公司依据自身特点，建立了对外投资内部控制制度；

（2）公司建立了对外投资业务的岗位责任制，对外投资项目可行性研究与评估、对外投资的决策与执行、对外投资处置的审批与执行由不同岗位人员分别执行，不存在职务混岗现象；

（3）公司对对外投资审批权限进行了详细的规定，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司对外投资实行集体决策，编制对外投资建议书，由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证，并对被投资单位资信情况进行调查或实地考察。由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行可行性研究，并对可行性研究报告进行评估，形成评估报告；

（5）公司对对外投资均制定投资方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容，各项资产均按照投资计划投出，以非货币性资产投出的，资产作价公允合理；

（6）公司指定了专门的部门及人员对投资项目进行跟踪管理，对外投资有关权益证书的管理，由专门部门人员保管，并建立详细的记录，投资期间获得的投资收益均能够及时足额收回；

6.担保内部控制

（1）为了加强单位对担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，公司依据自身特点，建立了担保内部控制制度；

（2）公司建立了担保业务的岗位责任制，担保业务的评估与审批、担保业务的审批与执行由不同岗位人员分别执行，不存在职务混岗现象；

（3）公司对对外担保审批权限进行了详细的规定，对担保业务进行集体审批，并制定了担保业务流程，对担保业务进行风险评估，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司建立了担保业务执行情况的监测报告制度，对被担保人财务风险及担保事项实施情况进行日常监测，定期形成书面报告，一旦发现异常情况，及时采取有效措施化解风险；

（5）公司指定了专门的部门及人员负责担保财产保管及担保业务记录，并保管财产和权利证明，担保业务的记录和档案文件完整；

7.高风险业务内部控制

（1）了加强单位对高风险业务的内部控制，规范高风险业务行为，防范风险，公司依据自身特点，建立了高风险业务内部控制制度；

（2）公司建立了高风险业务的岗位责任制，实行严格的岗位分工，不存在职务混岗现象；

（3）公司对高风险业务审批权限进行了详细的规定，对高风险业务进行集体审批，在执行过程中严格按审批权限执行批准手续，不存在越权审批行为；

（4）公司内审部门每半年对高风险业务检查一次；

（5）公司指定了专门的部门及人员负责高风险业务的记录和档案文件的保管；

三.管理流程

1、组织机构

（1）公司具有较完善的法人治理结构，股东会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督。总经理在董事会领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。结合公司实际特点，公司按照相互制衡的原则设置内部机构和生产部门；

（2）公司涉及资产、负债、财务、人员等重要变动事项根据按照公司规定的决策程序进行；

（3）公司为了预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误和舞弊行为，在从事经营活动的各个部门、各个环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度；

（4）公司对关键岗位均配备合格的人员，关键岗位人员均具备良好的业务素质和职业道德，对关键岗位如办理货币资金业务、办理采购与付款人员定期进行轮换；

（5）稽核部（XX部）是公司内部审计部门，按照有利于事前、事中、事后监督的原则，专门负责对经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，并对每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

2、人力资源

公司建立了有关人力资源的聘任、培训、考评和晋升等完整的管理体系。同时制定了员工聘任管理、劳动合同管理、薪酬分配、社会保险管理、员工培训管理、人事档案管理和员工考勤管理等制度。努力建立科学的激励机制和约束机制，通过人力资源管理充分调动公司员工的积极性，发挥团队精神。

3、风险应急机制

公司建立了有效的风险应急和应对机制，并定期组织对高风险项目、重要管理岗位、资金流通环节等可能发生灾害性事故的防范和应对演练。

4、授权体系

公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理制度规定，采取不同的交易授权。对于经常发生的正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各单位、部门逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易，按不同的交易额由公司总经理、董事会、股东大会审批。

5、计算机系统

公司建立了信息安全管理体系和计算机信息系统风险防范制度，对硬件、操作系统、应用程序、数据和操作环境以及计算机信息系统设备、系统运行和系统环境的安全进行严格防范。

6、信息交流反馈

公司建立了信息交流反馈体系，信息沟通渠道畅通，通过双向交流，及时发现及防范风险，杜塞漏洞。

四.辅助指标

1、企业经营性质

2、企业经营理念

3、组织文化

4、企业文化

五.公司内部控制制度的自我评价

公司管理层认为：公司制订的各项内部控制制度完整、合理、有效，执行情况良好。

公司根据《公司法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的规定，制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作规则》等重大规章制度，明确了股东大会、董事会、监事会及经理层的权责范围和工作程序。股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。公司制订的内部管理与控制制度以公司的基本管理制度为基础，涵盖了财务预算、生产计划、物资采购、产品销售、对外投资、人事管理、内部审计等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。

公司在内部控制建立过程中，充分考虑了行业的特点和公司多年管理经验，保证了内控制度符合公司生产经营的需要，对经营风险起到了有效的控制作用。

公司制订内部控制制度以来，各项制度均得到有效的执行，对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益以及公司的长远发展起到了积极有效的作用。

xx公司

法定代表人（签字）：

财务负责人（签字）：

会计机构负责人（签字）：

2007年x月x日