| 发布日期：2012年12月25日 | 版本：A/0 |
1 目的
规范公司预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
2 适用范围
本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。
3 术语解释
3.1 预算管理委员会：由公司总裁任负责人，财务总监任副负责人，其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。
4 权限
| 事项 | 主责部门 | 预算管理委员会 | 董事会 | 股东大会 |
| 预算草案 | 财务部 | 审核1 | 审核2 | 审批 |
6 流程描述
| 流程步骤 | 执行部门/岗位 | 执行记录 | 流程步骤描述 |
| 1.制定初步目标 | 董事会 | 董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预算总目标。 | |
| 2.拟订预算目标分解方案 | 财务部 | 预算目标分解方案 | 财务部拟订年度预算总目标分解方案。 |
| 3.参与预算目标分解协调会 | 预算管理委员会、各预算责任中心、财务部 | 预算目标分解方案 | 预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。（C1/R1） |
| 4.修改预算目标分解方案，并拟定预算编制大纲 | 财务部 | 预算目标分解方案、预算编制大纲 | 财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。 |
| 5.审批 | 预算管理委员会 | 预算目标分解方案、预算编制 | 预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行审批，确保与公司总体战略目标相吻合。（C2/R1） |
| 6.下达预算指标及预算编制大纲 | 财务部 | 财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。 | |
| 7.编制业务预算或部门预算 | 各预算责任中心 | 业务预算草案、部门预算草案 | 各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。 预算草案包括：预算报表和预算编制说明，预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明，并附相关附件依据、业务报表。 |
| 8.审核、汇总、平衡 | 财务部 | 财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。 | |
| 9.沟通修改意见 | 预算管理委员会、财务部、各预算责任中心 | 在审查、平衡过程中，财务部应对发现的问题和偏差提出调整意见，并反馈给各责任中心予以修正。对经多次协调仍达不成一致的，财务部应向预算管理委员会汇报，以确定是否调整有关责任中心的预算目标，并最终达到综合平衡。 | |
| 10.编制预算草案 | 财务部 | 年度预算草案 | 财务部根据各预算责任中心修正调整后的预算草案，汇总编制整个公司的年度预算草案，报公司预算管理委员审议。 |
| 11.审核 | 预算管理委员会 | 预算管理委员会会议纪要 | 公司预算管理委员会召开预算质询会，各预算责任中心负责人及预算编制人员参加会议，对各预算责任中心上报的预算方案进行质询、审议，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C3/R2） |
| 12.审核 | 董事会 | 董事会审议预算草案，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C4/R2） |
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