破产管理人工作规程简要

主要内容：

1、破产管理人工作的基本要求

2、破产程序流程

3、破产重整中的破产管理人工作规程

一、破产管理人工作的基本要求

破产管理人制度是世界各国破产法普遍采用的一项制度。这是因为，破产申请被告受理以后会产生大量的对债务人财产的管理、处置、变价、分配工作和对营业事务的管理工作，为些工作直接影响到债权人、债务人及其他利害关系人的利益，必须得到及时、高效、公平的处理。这些管理工作仅有一部分是法律性事务，其余大部分都属于非法律事务，如保管债务人的财产、安置债务人的职工、决定债务人是否继续等。人民因人员配置和工作重心的，不可能事必躬亲。另外，无论是债务人或者债权人，均不可能完全中立地处理破产事务。因此，有必要在人民审理的企业破产案件中设立以外的中立的专业机构或人员——破产管理人来处理上述问题。

1、破产管理人的义务和责任

A、义务：管理人应当勤勉尽责，忠实执行职务。〔破产法〕

勤勉义务强调的是破产管理人的“作为”义务。破产管理人在履行职务的过程中，应当说具有善良破产管理人的注意，即具有有相当知识经验的人在相同的地位与状况下，所应当具有的注意义务、应当符合的能力及经验。另外，勤勉的程序要以符合责任要求为尺度，也就是尽职尽责。

忠实义务：忠实义务主要要求的是破产管理人的“不作为”义务。破产管理人在履行职务的过程 中，应当最大限度地维护债务人财产和全体债权人的利益，不得借机为自己获得好处。

忠实义务的主要内容为：

〔1〕破产管理人不得因自己的身份而受益，禁止关联交易、自我交易、牟取私利，防止利益冲突情形；

〔2〕破产管理人不得收受贿赂或其他好处；

〔3〕破产管理人必须严守竞业禁止原则；

〔4〕破产管理人非经允许不得泄露债务人及破产企业的商业秘密；

〔5〕破产管理人不得侵吞破产财产以及其他掌握的其他财产〔如别除权的标的财产〕；

〔6〕破产管理人不得利用破产企业的信息和商业时机谋取担任破产管理人之外的利益。

〔Eg：以商业秘密为例表述在不同时段、不同人面前对破产企业的信息不得泄露条文〕

B、责任—法律责任

〔1〕责任形式

罚款责任

民事责任

刑事责任

〔2〕关于破产管理人法律责任问题的延伸性阐述

过错责任原则

破产管理人发生变动之后的民事责任承担问题

2、破产管理人的地位

〔1〕破产管理人为专门的机构

〔2〕破产管理人与人民的关系

     人民通过裁定监督破产管理人工作；

     人民通过指定、许可、决定监督破产管理人的工作；

     人民通过备案、报告监督破产管理人的工作；

     人民对破产管理人工作的保障

〔3〕破产管理人与债权人的关系

     债权人会议对破产管理人工作的监督；

     债权人委员会对破产管理人工作的监督；

     单个债权人对破产管理人的监督。

3、破产管理人的工作目标

〔1〕实现债务人财产价值最大化；--实现价值最大化的途径主三个方面：

A、破产管理人应当根据债务人企业生产经营情况，在接管企业后尽快对停止或继续债务人企业的经营作出决定，报人民许可，并将所作出的决定连同所依据的事实和理由制作成书面文件，报第一次债权人会议审查通过。

B、对破产申请受理前成立并且债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定解除或继续履行。决定继续履行合同时，应将此决定及时报告债权人委员会，未设立债权人委员会的，破产管理人应报告人民。

C、清查、追回所有债务人财产，及时处理易腐及鲜活财物，确保财产增值保值

〔2〕依法公正高效地执行职务

《破产法》要求破产管理人在工作中依照正义的原则尽职工作，并且要建立良好的工作底稿制度、完备的控制工作规程，做好相关记录，防范执业风险。

    依法公正高效地执行职务，不仅要公平清理债权债务，保护债权人和债务人合法权益，而且要依法维护债务人企业职工的合法权益：应谨慎处理企业破产过程中发生的与职工相关的各种问题，防止激化矛盾；庆妥善安置好职工，注意维护社会和谐与稳定。

4、破产管理人专业化的工作团队

〔1〕法律专业知识人才

A、实体法知识：物权法知识、合同法知识、公司企业法知识、金融法知识、知识产权法知识、劳动法和社会保障法知识；

B、程序法知识：破产法知识、民事诉讼法知识、仲裁法知识。

〔2〕会计、审计、评估、税务、拍卖专业知识人才

A、会计、审计专业知识；

B、资产评估、拍卖专业知识；

C、税务专业知识。

〔3〕管理专业知识人才

    依据《企业破产法》的规定，在召开第一次债权人会议前，破产管理人决定继续债务人的营业，经人民许可的，破产管理人要求接管债务人的营业事务。因此，破产管理人应当具备一定的营业事务管理知识、财产管理知识和人事管理知识，在接管债务人档案的同时也要根据其自身的工作建立完善的工作底稿制度。

5、破产管理人完善的工作制度

破产管理人项目管理制度〔内部控制制度〕

破产管理人会议报告制度

破产管理人财务管理制度

破产管理人人事管理制度

破产管理人档案管理制度

6、破产管理人完备的工作底稿

〔1〕破产管理人工作底稿的定义

破产管理人工作底稿是指破产管理人在破产程序执行职务中形成的工作记录和获取的资料。

〔2〕破产管理人工作底稿的意义

A、工作的标准性：标准的工作底稿可以指导破产管理人工作的开展。

B、工作的管控性：合法性、工作质量、工作进度的管控

C、工作的证据性：对后续工作及整体工作的开展具有参考意义；破产管理人勤勉忠实履行职责的证据。

〔3〕破产管理人工作底稿的要求

内容完整、记录清晰真实、繁简得当、结论明确、格式标准。

破产管理人工作底稿的种类：

与债务人〔破产人〕设立有关的法律性资料，如企业设立批准证书、营业执照、合同、协议、章程等文件或变更文件的复制件；

与债务人〔破产人〕组织机构及管理层人员结构有关的资料；

重要法律文件、合同、协议和会计记录的摘录或副本；

对债务人〔破产人〕相关内部控制制度的研究与评价记录；

破产管理人工作计划；

具体履行破产管理人职责过程的记录和资料；

破产管理人向债权人会议、人民的提交的报告及副本；

破产管理人在工作中接收的债务人〔破产人〕的所有材料；

与相关人咒的会议记录、往来函件及副本；

其他与履行破产管理人职责有关的资料。

二、破产程序流程

三种破产程序：重整、和解和破产清算。

1、破产重整流程框图及解读

3、破产管理人报酬确定流程框图及解读〔省略〕

三、破产重整中的破产管理人工作规程

破产重整程序指经债务人或债权人申请，并经人民裁定进入破产重整期间，由破产管理人或债务人制订重整计划草案，经债权人会议表决通过、人民裁定批准或人民强制批准，进入重整计划执行阶段，债务人在一定期间按一定方式全部或部分清偿债务，同时债务人可以继续经营其业务。

根据《企业破产法》的规定，破产重整程序包括重整申请、重整期间、重整计划执行及破产重整程序转入破产清算程序四个阶段。

1、破产管理程序中管理人的一般工作

根据提出重整申请时间的先后，可以将重整分为初始重整申请和后续重整申请。初始重整申请，指债务人或债权人直接向人民提出重整申请。此种申请被受理的，破产案件在启动的同时即进入重整程序。后续重整申请，指债权人提出的破产清算申请被人民受理后，人民宣布债务人破产前，债务人或出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人向人民提出的重整申请。此种申请经人民审查受理后，破产清算案件便转入重整程序。

附录1：中华人民共和国企业破产法

附录2：最高人民《关于审理企业破产案件指定管理人的规定》

附录3：最高人民《关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》

附录4：最高人民《关于〈中华人民共各国企业破产法〉施行时尚示审结的企业破产案件适用法律假设干问题的规定》的通知

附录５：最高人民执行《关于〈中华人民共和国企业破产法〉施行时尚未审结的企业破产案件适用法律苦干问题的规定》的通知

附录6:最高人民《关于审理企业破产案件假设干问题的规定》

附录7:最高人民对《最高人民关于审理企业破产案件假设干问题的规定》第五十六条理解的答复

附录8:最高人民《关于破产企业国有划拔土地使用权应否列入破产财产等问题的批复》

附录9:最高人民《关于企业离退休人员的养老保险统筹金应列入破产财产分配方案问题的批复》

附录10：最高人民《关于人民在审理企业破产和改制案件中切实防止债务人逃废债务的紧急通知》

附录11：最高人民《关于实行社会保险的企业破产后各种社会保险统筹费用应缴纳至何时的批复》

附录12：关于做好关闭破产国有企业职工安置方案审核工作的通知

附录13：劳动和社会保障部《关于对破产企业生产自救期间应否缴纳社会保险费问题的复函》

附录14：劳动和社会保障部《关于兼并破产企业职工提前退休问题的函》

附录15：劳动和社会保障部《关于对破产企业离退休人员养老人员养老保险有关问题的复函》

附录16：中华人民共和国公司法

附录17：中华人民共和国商业银行法

附录18：最高人民《关于人民爱理破产案件后对以破产案件的债务人为被执行人的执行案件均应中止执行给四川省高级人民的批复》

附录19：最高人民《关于如何理解<最高人民关于破产法司法解释>第六十的请示的答复》

附录20:最高人民《关于河南省高级人民就郑州亚细亚五彩购物广场破产一案中董桂琴等50家商户能否行使取回权问题请示的答复》

附录21：最高人民《关于破产债权能否与未到位的注册资金抵销问题的复函》

附录22：中化全国律师协会《破产管理人律师业务操作指引〔草案〕》