纳税筹划练习题

一、单项选择题

1. 以下不免的项目是（  ）。

A．用于集体福利的购进货物            B．向社会收购的古书

C．避孕药品和用具                    D．国际组织无偿援助的进口物资

2．《暂行条例》规定，小规模纳税人收率为（  ）。

A．3%      B．13%          C．6%          D．4%

3．现行规定购进免税农业产品的扣税率为（  ）。

A．17%         B．13%          C．10%          D．7%

4．《暂行条例》中称价格明显偏低并无正当理由行为而无销售额者视同销售，该销售额的确定顺序正确的是（   ）。

A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定

B．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

C．按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

D．按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

5．下列业务中，按规定应征收的是（   ）。

A．建筑装修业务     B．汽车修理业务     C．装卸搬运业务      D．饮食服务业务

6．下列经营行为中，属于视同销售货物的行为是（   ）。

A．销售代销货物

B．某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费

C．销售古旧图书

D．某化工厂销售产品，购房尚未支付货款

7．下列项目中，应征收额的是（   ）。

A．农业生产者出售的初级农产品           B．邮电局销售报刊、杂志

C．企业转让商标取得的收入               D．企业将自产钢材用于扩建厂房

8．不得从销项税额中抵扣的进项税额是（   ）。

A．一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品

B．从海关取得的完税凭证上注明的额

C．从销售方取得的专用上注明的额

D．正常损失的在产品所耗用的购进货物

9．以下不免额的项目是（   ）。

A．用于集体福利的购进货物            B．向社会收购的古书

C．避孕药品和用具                    D．国际组织无偿援助的进口物资

10．某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非核算的饭店，它属于（   ）。

A．混合销售行为                                B一般销售行为

C．兼营非应税劳务行为                          D．视同销售行为

二、多项选择题

1．下列不属于纳税人销售中价外费用的是（   ）。

A．代收款项和代垫款项

B．包装费和包装物租金

C．向购买方收取的销项税额

D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

2．企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（   ）结算方式垫付税款。

A．赊销           B．托收承付       C．分期付款        D．委托收款

3．一般纳税人的纳税筹划途径有（   ）。

A．税率的筹划                       B．销售额的筹划

C．当期进项税额的筹划                     D．纳税人身份认定的筹划

4．销售方在售价以外，向购买方收取的下列费用应并入销售额计征的有（   ）。

A．收取的包装物押金                         B．向购买方收取的销项税额

C．收取的手续费                             D．收取的违约金

5．一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣时可以采用的筹划方法有（   ）。

A．适当的选择购进时间                   B．选择购进的商品种类

C．计划购进的商品金额大小               D．选择购进固定资产

6．下列货物使用13%低税率的有（   ）。

A．粮食和食用植物油                       B．图书、报纸、杂志

C．食用盐                                 D．电子出版物

三、判断题

1．纳税人最大和最基本的权利，是不需要交纳比《税法》规定的更多的税款。 (   ）

2．税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。           （   ）

3．折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还贷款而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠，会计上也称现金折扣。                   （   ）

消费税的纳税筹划实务

一、单项选择题

1．委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为（   ）

A．组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）

B．组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

C．组成计税价格=（材料成本+加工费）×消费税税率

D．组成计税价格=（材料成本－加工费）×消费税税率

2．企业将不同税率的应征消费品组成成套消费品销售的，应（   ）。

A．从高适用税率                             B．从低适用税率

C．分别适用税率                             D．随意选择其中之一的税率

二．多项选择题

1.委托加工应税消费品必须具备的条件有（   ）

A．委托方提供原料和主要材料         B．受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

C．委托方只提供辅助材料             D．受托方提供原料和主要材料

2．生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应（   ）。

A．将不同消费税税率的产品分别核算       B．分别申报纳税

C．将不同消费税税率的产品合在一起核算   D．合在一起申报纳税

3．包装物的纳税筹划方法有（   ）。

A．包装物不能作价随同产品一并销售      B．采用收取包装物“押金”的方式

C．押金应单独开和记账              D．包装物随同产品一并作价销售

4．消费税是以应税消费品为课税对象的一种税，在应税产品的选择、税率的设计等方面，与其他流转税相比具有（   ）特点。

A．征税范围小                            B．税负差别大

C．多数应税消费品征税环节具有单一性      D．没有减免税

5．消费税的税率有（   ）等形式。

A．比例税率        B．定额税率        C．超额累进税率      D．混合税率

6．下列应税消费品中，存在着明显的税率跳跃临界点。有一定纳税筹划空间的有（   ）

A．卷烟        B．乘用车        C．摩托车          D．高档手表

三、判断题

1．对于委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税，所以，选择委托加工成定型产品收回后直接销售的方式能节税。                         （   ）

2.将应税消费品委托外单位加工成半成品，再由本企业收回生产成符合要求的应税消费品，可以节约消费税。

3．某企业为增加销售，将所产酒组成套装酒销售，则采用变通的方式，即先销售后包装，可以起到节税的效果。                                        （   ）

  营业税纳税筹划务实

一、单项选择题

1．我国营业税采用（   ）税率形式。

A定额税率       B．累进税率         C．超额累进税率    D．比例税率

2．现行营业税共有（   ）税目。

A．14个           B．8个          C．12个            D．9个

3．下列行业中，（   ）不按3%的税率交纳营业税。

A．娱乐业         B．邮电通信业      C．文化体育业        D．交通运输业

4．下列项目中，属于营业税征税范围的有（   ）。

A．转让无形资产在境外使用

B．在境外组织入境游

C．境外保险机构为出口货物在境外提供的保险劳务

D．境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

5．关于营业税科目的划分，下列表述正确的有（   ）

A．管道运输业务属于交通业务             B．广告播映属于娱乐业务

C．报社向作者收取的版面费属于文化体育业  D．旅游景点的游船收入属于运输业

6．某宾馆2009年10月取得以下收入：住宿餐饮收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），卡拉OK厅营业收入14万元，台球室收入8万元，该宾馆当月应那营业税（   ）万元。

A．2.1             B．4.2             C．5.3            D．5.4

7．下列项目中，属于营业税中服务业征收范围的是（   ）。

A．旅业       B．歌厅            C．高尔夫球         D．网吧

8．邮政储蓄按（   ）税目征收营业税。

A．金融业                              B．邮政业

C．服务业中的代理业                    D．服务业中的其他服务业

9．按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中，属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（   ）。

A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．饭店开设客房、餐饮从事服务业务并附设商场销售货物

C．药店销售药品并提供医疗咨询服务

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料有承担建筑、安装业务

10．销售不动产，应向（   ）申报纳税。

A．不动产所在地主管税务机关              B．发生地主管税务机关

C．居住地或发生地主管税务机关            D．某机构所在地或居住地主管税务机关

11．纳税义务人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（   ）内申报交纳营业税。

A．5日           B．7日         C．10日            D．15日

二、多项选择题

1．下列项目中，免征营业税的有（   ）。

A．残疾人本人为社会提供的劳务                 B．医院为患者提供的医疗服务

C．公园的第一道门票收入                       D．博物馆第一道门票收入

2．关于营业税纳税地点，下列说法中正确的是（   ）。

A．单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地

B．单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地

C．个人出租物品的，纳税地点为个人居住地

D．个人出租设备的，纳税地点为设备所在地

3．下列项目中，免征营业税的有（   ）

A．学术勤工俭学提供的劳务

B．个人转让著作权

C．保险公司开展1年以上返还性人身保险业务

D．社会福利企业提供的劳务

三、判断题

1．营业税是价外税。                                                （   ）

2．公园内的游艺场（射击、碰碰车、游戏机等）应按文化体育业交纳营业税。（   ）

3．娱乐业是指娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。 （   ）

4．企业租赁或承包给别人经营的，以租赁人或承包人为纳税人。            （   ）

5．个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。                      （   ）

6．广告代理业得营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后的余额。（   ）

7．在我国境内提供各种劳务的收入，均应交纳营业税。                  （   ）

企业所得税法

一、单项选择题

1. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（     ）

A．一人有限责任公司     B．个体工商户    C．合伙企业     D．个人独资企业

2．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应缴纳所得税额时,不准扣除的是                                                                (    )

A．土地                                  B．固定资产转让费用

C．固定资产修理费用                            D．赞助支出

3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，收入总额中征税收入的有（    ）

A．财政拨款                      B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C．规定的不征税收入        D．利息收入

4．产业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（      ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．3%               B．10%         C．12%            D．20%

二、判断题

1．个人独资企业和合伙企业均适用我国《企业所得税法》相关规定。           （     ）

2．企业发生亏损时，无需进行所得税的纳税申报。                           （     ）

个人所得税的纳税筹划

一、单项选择题

1．财产转让所得中可扣除（    ）来计算应纳税所得额。

A．定额扣除800元                            B．定额扣除800元或定率扣除20%

C．财产原值                                  D．财产原值和合理费用

2．下列各项所得中，适用于减征规定的是（     ）

A．个体工商户的生产经营所得                  B．劳务报酬所得

C．稿酬所得                                  D．偶然所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（     ）

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过2万元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过5万元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2万元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5万元

4．稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征（    ）

A．10%          B．20%        C．30%            D．40%

5．王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得3万元，包括设计费8000元，装修费2200元，则王某应缴纳个人所得税额为（     ）

A．5880           B．5000            C．5200          D．4800

6．个人进行公益救济性的捐赠时，计算个人所得税时可扣除（    ）

A．应纳收入的3%

B．应纳收入的30%

C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%

D．可完全扣除

7．稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应缴纳额减征（     ）的税收优惠。

A．10%        B．4%         C．7%              D．30%

8．稿酬所得（4000元以内）计算应纳个人所得税时的实际税率为（    ）

A．30%        B．24%           C．20%           D．14%

三、判断题

1．两个或两个以上的纳税人共同取得的同一项收入，可对每人分得的收入分别减除费用，计算各自应纳税额。                                                     （    ）

2．在我国无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。      （     ）

3．华侨和港澳台同胞的工资、薪金所得，采取加计扣除个人费用的形式。       （     ）

 其它税种纳税筹划

一、单项选择题

1．土地实行四级超额累进税率，增值额超过扣除项目金额20%的，未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（     ）。

A．30%        B．40%           C．50%           D．60%

2．在中华人民共和国境内开采（   ）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A．应税矿产品                          B．生产盐

C．资源                                D．应税矿产品或生产盐

3．按照现行《资源税暂行条例》规定，下列说法中不正确的是（   ）

A．矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税  B．井矿盐属于资源税征税范围

C．伴生矿、伴选矿均应征收资源税            D．资源税采用从量定额税率

4．纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（     ）

A．房屋原值         B．房屋净值        C．市场价格        D．计税余额

二、判断题

1．个人之间互换自有房产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土。                                                （     ）

2．国家机关、人民团地、自用的房产，免征房产税。                     (    )

3．房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，而对于坐落于此区域之外的农村房屋不征收房产税。                                                    （    ）

4．契税实行3%~5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市可以根据本地区实际情况决定开征与否与适用税率。                                                （    ）