营改增后涉及工程事项(20160511)

一、备案合同

根据国税总第17号公告，财务预缴申报需提供分包合同原件，后期备案合同原件需转财务备留一份。

二、合同签署

（一）、建筑业老项目(2016年4月30日前开工项目)，我司统一选择简易计税方法，分包工程款可作为收入的扣除项抵减缴税基数，合同签订注意事项如下：

1）供应及安装合同，尽量选择非从事货物制作、批发、零售单位签署合同，合同名称不体现供应字眼，合同内容可体现包工包料类描述，此类合作单位的混合销售按销售服务缴纳，所提供的分包我司可全额抵减收入；

2）供应及安装如果必须分开签署，可配合合作单位适当扩大安装施工所占比例。

（二）、建筑业新项目(2016年4月30日后开工项目)，适用一般计税方法，合同签订时注意事项如下：

1）选择有一般纳税人资格的单位合作；

2）合同条款中应当明确不含税价格、额（税率）及价外费用；

3）涉及供应及安装类合同，因所涉及进项税率不一致，采购与安装尽量分开签署，不要扩大安装款所占比例，按实际工程量签署即可（因涉及可抵扣销项，操作方式与上述老项目正好相反）；

4）合同税率按下表所列进行选择

1、老项目（我司选择简易计税方法）：普票和专票均可收取；

新项目（我司选择一般计税方法）：必须收取专用，请业务部门与所在项目财务联系确定本项目计税方法；

2、无论新老项目，我司从分包方取得的2016年5月1日后开具的，分包方开具时，要在备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称，项目名称与备案登记表上所列项目名称一致，请业务部门对合作单位进行提示。