会计学第四章

1、假设某饭店于20**年11月1日成立，在当年发生如下经济业务：

1)所有者投资80000元，存入银行

借：银行存款 80000  贷：实收资本 80000

2)开出支票20000元，购入冰箱、空调、桌椅等经营用资产

借：固定资产20000  贷：银行存款20000   

3)11月31日统计后，确定11月的营业收入为5000元，全部收到现金

借：现金5000  贷：主营业务收入5000

4)提取固定资产折旧，计800元

借：管理费用800  贷：累计折旧800

5)支付购入的食品、副食及酒水等项目费用1300元

借：营业费用1300    贷：现金1300

6)12月31日经统计后，确定12月的营业收入为7200元，其中尚未收取的金额为2500元

借：现金4700  应收账款2500    贷：主营业务收入7200

7)支付本期员工工资，计2000元

借：应付工资2000  贷：现金2000    月底结转：借：管理费用2000  贷：应付工资2000

8)按33%的所得税计提所得税费用          8100*33%=2673

借：所得税2673      贷：应交税金——应交所得税2673  

要求：根据以上列出的经济业务，编制该公司本年度的利润表和资产负债表。

资     产    负    债    表

1)收到达声工厂所欠上月打包费200000元，存入银行存款账户

借：银行存款200000   贷：应收账款200000

2)预收锦绣公司打包费500000元，存入银行存款账户

借：银行存款500000   贷：预收账款500000

3)从银行存款账户中提取现金1450000元，发放职工工资

借：现金1450000      贷：银行存款1450000    

借：应付工资1450000  贷：现金1450000

4)从银行存款账户中归还银行短期借款1000000元

借：短期借款1000000   贷：银行存款1000000

5)购入物料用品480000元，货款已从银行存款账户中付乞

借：原材料480000      贷：银行存款480000

6)锦绣公司委托的打包业务完成，打包收入680000元，扣除预收款，其余部分已收到，存入银行存款账户

借：预收账款500000  银行存款180000    贷：主营业务收入680000

7)购入办公桌一张，价值60000元，已从银行存款户付乞 

借：固定资产60000   贷：银行存款60000

8)购入物料用品380000元，当即以银行存款支付250000元，余额暂欠

借：原材料380000    贷：应收帐款130000   银行存款250000

9)发生设备修理费74000元，均以现金付乞

借：管理费用74000     贷：现金74000

10)本期短期借款利息12000元，以银行存款支付

借：财务费用12000     贷：银行存款12000

11)以现金支付市内车票30000张，共45000元

借：管理费用45000     贷：现金45000

12)从银行存款账户中支付上月所欠货款300000元

借：应付账款300000    贷：银行存款300000

13)本月打包收入3500000元，均存入银行存款账户中

借：银行存款3500000   贷：主营业务收入3500000

14)以银行存款支付本月水电费56000元

借：管理费用56000      贷：银行存款56000

15)经盘点本月共耗用物料用品583000元

借：管理费用58300      贷：原材料58300

要求：

1)根据上列资料填制原始凭证

2)根据原始凭证编制记账凭证

3)根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账

4)根据记账凭证登记总分类帐

5)编制结账前试算表

6)在记账凭证中编制结账分录

7)将记账凭证中的结账分录过入分类账中有关账户

8)编制结账后试算表

9)编制利润表和资产负债表

资     产    负    债    表