财务管理习题5 流动资产管理

一、不定项选择题

1、现金管理的目的就是要在（B  ）性之间做出恰当的选择。

A成本和收益  B流动和收益       C收入与支出         D投入与产出

2、现金的特点是（A B  ）

A流动性最强      B收益性最低    C周转性最慢       D可接受性弱

3、现金的日常管理工作包括（A BCD  ）

A对现金收支要及时正确记录                B要合理确定现金持有量，平衡货币收支。

C要防止库存现金被盗窃和丢失，防止银行存款被盗用。

D要充分运用闲置现金，提高现金盈利能力。

4、企业在制定信用标准时，应进行（A  ）分析。

A成本--效益　       B投入--产出        C收入--支出           D成本--收入

5、企业债权资产数量的多少与市场的经济状况和企业的（  C）有关。

A信用标准         B信用条件            C信用              D收款

6、信用标准代表企业对该客户愿意承担的（C   ）

A最高限额     B最高标准        C最高风险           D最高收益

7、企业确定信用期限应掌握的原则是：通过延长信用期限取得的收益至少要等于（A  ）

A因这种延长而增加的机会成本和坏帐损失及其他费用

B因这种延长而减少的机会成本和坏帐损失及其他费用

C因这种延长而减少的机会成本和增加的坏帐损失及其他费用

D因这种延长而增加的机会成本和减少的坏帐损失及其他费用

8、在ABC管理法中，A类存货是指那些（  D  ）的存货

A品种多所占资金也多                             B品种少所占资金也少

C品种多所占资金少                               D品种少所占资金多

9、与储存原材料有关的存货成本可分为（BCD  ）

A财务成本(机会成本)      B取得成本       C短缺成本    D储存成本       

10、所谓“5C”评估法，是指重点分析评估客户信用品质的(ABC E  F  )方面的一种方法

A品德                B能力              C资本             D信誉                E抵押品             F条件

11、下列订货成本中属于变动性成本的是（  C  ）

A. 采购人员计时工资                                     B.  采购部门管理费用

C. 订货业务费                                                  D.  预付订金的机会成本

12、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（  D  ）

A. 管理成本                           B. 坏帐成本                        C. 短缺成本                    D. 机会成本

13、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（  A  ）

A. 企业资产的收益性                                      B. 企业良好的信誉

C. 非正常情况下的现金需要                          D..正常情况下的现金需要

14、 一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（  C  ）

A. 进货费用和存货资金占用机会成本之和最低   B 进货费用和存货资金占用机会成本相等

C进货费用和储存成本之和最低                             D. 进货费用和贮存成本相等

15、若某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（  D  ）解析：600÷360×30

A. 20万元                              B. 30万元                             C. 40万元                              D. 50万元

16、某企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（B   ）解析：现金周转期=应收账款周转期－应付账款周转期＋存货周转期=60－40＋70=90

A. 170天                                 B. 90天                                C. 50天                                  D. 30天

17、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（  A  ）的进货批量。

A. 进货成本与储存成本之和最小                                B. 进货成本等于储存成本

C. 进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小    D. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和

18、企业持有现金的动机主要有（A B D   ）

A. 预防动机                    B. 交易动机                             C. 投资动机                            D．投机动机

19、下列项目中，属于交易动机的是（ABC   ）

A. 缴纳税款                    B. 派发现金股利                      C. 购买原材料                       D. 购买股票

20、应收账款的作用主要有（ B C ）

A. 增强市场竞争力       B. 减少存货                   C. 促进销售                              D. 节约存货支出

21、企业持有应收账款会发生一些费用，包括（A. B C D   ）

A. 坏帐成本                   B. 收帐费用                  C.   机会成本                              D. 资信调查费用

23、企业制定收帐所要解决的问题是（A B C  D）

A.最大限度地防止客户拖欠账款                             B 明确收帐程序

C.确定收帐方式                                                          D 控制收帐费用

二、判断题

1、延长信用期限，也就延长了应收账款的平均收帐期。（√  ）

2、应收账款越松，与之相关的成本就越高。（√ ）

3、存货周转率越高，存货资金占用水平越低，流动性就越强。因此存货周转率越高越好（√ ）

4、运用ABC控制法，一般根据存货的品种及资金占用额将全部存货分为ABC三类。（√ ）

5、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。（√ ）

6、一旦应收账款遭到客户的拖欠和拒付，企业应采取强硬措施，加大清欠力度，以加速款项回收，减少坏帐损失。（×  ）

7、在现金折扣业务中，“1/10”表示：若客户在一天内付款，可以享受10%折扣优惠。（× ）

8、企业加速流动资金周转，能够以原有 的资金数量完成更多的生产、销售任务，作到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。（  √）

9、现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方法。（× ）

10、收帐费用与坏帐损失呈反比关系，收帐费用发生得越多，坏帐损失就越小，因此，企业应不断加大收帐费用，以便将坏帐损失降到最低。（× ）

11、通过应收账款帐龄分析，编制帐龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。（√ ）

12、存货的缺货成本主要包括所缺少的存货的采购成本、原材料存货中断造成的停工损失、成品存货供应中断导致延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。（√ ）

13、一般来说，当某种存货数量比重达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。（  ×）

14、评价一个企业存货控制效果的好坏，关键要看其存货周转速度，存货周转速度越快，控制效果越好。（  √）

15、从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的成本高低。（√ ）

三、简答题

1、简述现金管理的目的。

2、简述债权资产管理的目的。

3、简述存货管理的目的。

4、何谓“5C”评估法？

四、计算题：

1、某企业有四种现金持有量方案，各方案有关成本资料如下表：

各方案的相关总成本分别为：

甲：15000×10%＋8500=10000（元）

乙：25000×10%＋4000=6500（元）

丙：35000×10%＋3500=7000（元）

丁：45000×10%＋0=4500（元）

丁方案相关总成本最低，所以最佳的持有量是4500元。

2、某公司预计年度赊销收入净额为450万元，应收账款平均收款期为40天，变动成本率为70%，资金成本率为12%。试计算应收账款的机会成本。

周转次数=360÷周转天数=360÷40=9（次）

应收账款机会成本=450÷9×70%×12%=4.2（万元）

3、某公司预计年耗用乙材料6000千克，每千克采购成本为15克，单位储存成本为9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，要求计算：

（1）乙材料的经济订货批量；

（2）经济订货批量下的相关总成本；

（3）经济订货批量的平均占用资金；

（4）年度最佳进货批次。

（1）乙材料的经济订货批量（Q*）=根号下2KD/Kc=根号下（2×30×6000）÷9=200（千克）

（2）经济订货批量下的相关总成本=根号下2KDKc=根号下2×30×6000×9=1800（元）

（3）经济订货批量的平均占用资金=（15×200）÷2=1500（元）

（4）年度最佳进货批次=根号下DKc/2K=根号下（6000×9）÷（2×30）=30（次）