《企业内部控制实务(第2版)》教案8

学时

目

简

介

（2）掌握采购业务内部控制的总体要求；

（3）重点掌握采购业务的主要风险、关键控制点和控制措施。

（2）初步掌握采购业务控制制度的设计方法。

本项目的重点、难点是：采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计

内容

任务7-2 采购业务流程

任务7-3 采购业务主要风险与控制措施

任务7-4 采购业务控制制度设计

方法

时间安排

任务7-2 采购业务流程                 1课时

任务7-3 采购业务主要风险与控制措施   2课时

任务7-4 采购业务控制制度设计         2课时

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（4分钟）

1.企业销售业务有哪些关键控制点？

2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【教学引导】（5分钟）

《国际酒店水晶灯饰采购案带给人们的思考？》

【讲授新课】（78分钟）

任务7-1 采购业务控制概述

一、采购业务的含义

（一）规范采购行为，规避采购风险

（二）保证采购质量，提高市场竞争力

（三）降低采购成本，提高经济效益

二、采购业务内部控制的总体要求

（一）保证采购业务的合规性

（二）保证采购业务的计划性

（三）保证采购业务的及时性

（四）保证采购业务的效益性

（五）防止采购业务的舞弊行为

（六）保证采购物资的安全性

（七）保证会计信息的真实、及时和完整

任务7-2 采购业务流程

一、采购业务流程概述

二、采购业务流程的环节与内容

（一）分析采购需求

（二）编制采购计划

（三）审批采购计划

（四）采购准备

（五）实施采购过程

（六）物资验收

（七）支付货款

（八）会计系统控制

（九）评估采购业务

【布置作业】（2分钟）

1.什么是采购业务？企业采购业务至少应当关注哪些风险？

2.简述采购业务内部控制的总体要求？

3.企业采购业务流程有哪些？

1.国际酒店水晶灯饰采购案在哪些采购环节出现了舞弊或不规范行为？

2.针对各采购环节出现的舞弊或不规范行为，企业应当采取哪些控制措施？

3、回答老师随机提问。

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

1.什么是采购业务？企业采购业务至少应当关注哪些风险？

2.简述采购业务内部控制的总体要求？

3.企业采购业务流程有哪些？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

任何企业要向市场提供产品和服务，都离不开原材料和消耗品的采购。为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，确定适当的采购和策略，制定关于采购业务内部控制制度。

【讲授新课】（78分钟）

任务7-3 采购业务主要风险与控制措施

一、采购业务的主要风险

（一）计划安排不合理风险

（二）供应商选择不当风险

（三）采购价格失控风险

（四）合同订立不当风险

（五）物资验收不规范风险

（六）货款支付不当风险

（七）会计系统失控风险

二、采购业务的关键控制点、控制目标及控制措施

三、采购业务的会计系统控制

（一）准确核算采购业务

（二）妥善保管采购合同、凭证等资料

（三）实行采购资金预算管理制度

（四）定期核对应付账款和库存物资账目

【案例分析】白云公司的物资采购业务程序和规定是否完善？

【布置作业】（2分钟）

1.简述审批采购计划的控制目标和主要控制措施？

2.企业采购业务有哪些关键控制点？

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。

对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。

【温故知新】（6分钟）

1.简述审批采购计划的控制目标和主要控制措施？

2.企业采购业务有哪些关键控制点？

学生回答完毕，教师进行讲评。

【导入新课】（3分钟）

为销售而生产，为生产而采购是一个环环相扣的物料输入输出的动态过程，其采购流程运行的顺畅与否将直接影响到企业生产、销售和整个供应链的顺利运行，因此采购业务在生产运营中扮演着非常重要的角色。强化企业采购管理，加强采购业务的内部控制、完善采购业务内部控制制度设计对与企业的长远发展以及企业经济效益的提高有着重要的意义。

【讲授新课】（78分钟）

任务7-4 采购业务控制制度设计

一、采购业务控制制度设计的方法与内容

（一）现状调研

（二）风险评估

（三）制度设计

二、采购业务控制制度的设计目标

（一）夯实基础管理，确保采购业务有序进行

（二）加强计划管理，保证采购业务与生产经营需要保持高度一致

（三）严格采购业务审批，确保企业采购业务合法、合规进行

（四）选择合适的供应商，保证企业生产经营活动的正常运行

（五）加强风险防范，保证采购活动的安全性

（六）控制适当的价格，获得有利的采购成本

（七）严格采购合同管理，维护供需双方合法权益

（八）及时结算货款，维护企业良好信誉

（九）搞好会计核算，确保会计核算资料的真实性和完整性

三、采购业务控制制度的设计案例

《哈工大首创科技股份有限公司采购业务控制制度》

【布置作业】（2分钟）

一、知识巩固

（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题

二、案例分析

三、复习思考题

1.采购业务内部控制制度设计的基本程序有哪些？

2.采购业务控制制度设计的目标有哪些？ 

1、回答上节课的有关问题？

2、回答老师随机提问。