监事会主要工作流程2014.10.11

——在规范化基础上开展监督检查工作

国资委监事会第20办事处

李玉萍

2014年10月16日

国有企业监事会工作的依据是《国有企业监事会暂行条例》（2001年2月1日第26次常务会议通过，令第283号，共29条），目前还没有进行法律意义上的修订。《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》（国资发监督〔2006〕174号，2006年9月28日）印发后，实际上对《条例》的部分内容进行了重新诠释，提出了“加强当期监督，提高监督时效”的要求。这是监事会工作一个非常大的转变，工作难度和复杂程度大大提高。要与时俱进地做好监事会工作，除了要依法、合规及遵守相关工作纪律，在具体工作层面把工作事项尽可能列示清楚，编制清晰的制度流程，就能够在具体做某一件事情的时候，快速响应，保证工作效率和效果。

我们办事处在充分征求意见的基础上，编制了《监督检查工作手册》（2013版），包括监督检查工作制度和工作模板。经监事会批准，自2013年7月1日起印发办事处全体同志。新录用的公务员和聘用的工作人员到办事处开始工作前，人手一册，不再就工作问题特别讲解。执行一年多来，效果较好，也与部分办事处分享了我们的成果，目前正在进一步征求意见，准备进行修订。下面从三个方面介绍一下我们对监事会日常工作主要内容和流程的理解及做法。

一、监事会组织机构及日常管理

目前企业外派监事会日常工作通过办事处这个机构运行，也可以看作是监事会的工作办公室，为以监事会名义上报的监督检查报告及各类专项报告、及时反映企业存在的重大问题和风险做好基础工作。

我们办事处是企业外派监事会的28分之一，目前在监事会领导下对4户企业开展监督检查工作。设办事处主任1人、副主任2人，根据监督检查业务、日常行政管理和内部工作协同的需要进行分工，对负责。办事处内设4个组，各负责1户企业的监督检查工作。为了保证工作效果，办事处内部会适当集中力量对重点子企业或重点事项进行集中或专项检查，也会争取借助于监事会工作局组织的集中重点检查和境外检查弥补检查力量的不足。我们希望通过厘清内部机构关系和相关职责，提高监事会监督检查的敏感性、及时性和有效性。因此，尝试将办事处主要工作流程化，流程图表化，以推动监督检查工作在规范化基础上进行。

图1  办事处组织机构示意图

1.行政管理：一般情况下仅对主任提出要求；主任带领办事处开展工作，对负责。

2.业务管理：办事处主任、副主任就分管企业工作向负责，主任参与非分管企业工作的程度由决定。但在年度监督检查报告起草过程中，主任应组织办事处内部研究讨论。

3.内部协同：或主任可以根据需要，就具体工作做出安排。各副主任可以提出需要协同的要求及建议。在人员少及工作复杂性不断增加的情况下，工作上的交叉难以避免。

图2  会议及文件资料传阅范围示意图

1.根据职责权限和保密工作要求，会议参加人员及文件资料传阅范围会有区别。除非必须周知的内容或具体工作需要，一般情况下仅可能减少扩散范围。

2.根据工作需要和人员情况，办事处负责人、组长和重点联系人有可能是重叠的，其他专职监事在参加相关企业监督检查时，有可能会承担更多的工作。

3.在办事处下，党支部工作与行政组织大体上的人员范围是一致的，行政领导班子成员一般也是支委会成员，主任担任支部（一岗双责）。监事会以普通党员的身份参加支部活动。

二、监督检查工作主要流程

（一）编制检查方案

编制监督检查方案需要注意的问题：

    1.收集分析企业信息资料。在日常监督中注意积累一些与监管企业相关的行业资料、对标资料、企业历史资料、媒体对企业的评价以及各类动态信息。

2.了解宏观形势和走向。比如行业整体比较低迷，呈下行趋势，对企业以前年度投资的效益、当期投资目标的选择以及发展战略的调整，都会有重大影响。可以在编制方案时把相关的细节列举清楚。

3.方案应具备针对性和个性化。即使在一个企业集团内，也可能存在不同的企业文化；主要负责人变动及并购重组、业务调整等都可能影响企业的发展和当期业绩；同一个子企业去年、今年、明年检查，也会有不同变化。

4.由浅入深、由简入繁。在进驻企业的第一年，更多地关注企业多发、易发的问题；第二年掌握了一定规律后，可以从行业多发问题入手，有可能发现一些比较重要的问题；第三年已经对企业比较熟悉了，敏感性更强，可以通过综合分析揭示影响企业发展的深层次问题。

5.借鉴其他检查成果。如会计师事务所的审计报告，审计署的审计结果，财政、税收等部门的检查结论，以及巡视工作发现的问题，党的群众路线教育活动等群众反映比较多的问题，都可以作为问题线索。

6.尽可能编制比较细致的方案、汇报提纲和资料清单。

（二）实施现场检查

1.动态执行方检查案。根据现场情况变化及时对检查重点进行调整，不要机械地执行监督检查方案。这要求检查人员具有较强的业务能力及综合分析能力，在关键时刻能够把握好检查方向。内控实际状态无论是否列入方案都应关注。

2.重视现场检查的特点。一是不能只看不问，要注意与相关人员的沟通交流，多听企业同志的声音，既要有针对性地询问，也要关注企业人员在不经意的谈话中暴露出来的问题线索。二是认真查阅会议记录和纪要，特别是记录，会隐藏一些问题线索。

3.坚持对重要财务数据和指标的分析，从中发现不合理、异常的现象，向下延伸到原始凭证及合同、文件等，往往也可以发现重大问题。

4.及时核实问题。主要是落实发现问题的相关证据资料及法律法规、行业的具体规定，避免出现性的后果。

5.检查人员之间保持沟通。特别是对于涉及面比较广、相互关联度较强的问题，及时研究讨论可以使判断更准确、结论更经得起推敲。

6.涉及被检查单位主要领导的违规违纪问题，应当按照组织程序处理，不得透露检查线索及来源。外聘的工作人员不参加此类事项的检查。

7.现场检查结束后，可以就检查发现的问题与被检查单位负责人进行简要沟通，主要是提醒一下，让可以马上整改的问题能够及时解决，避免问题累积变大或损失扩大。

（三）撰写工作底稿和小结

1.支撑材料一定要尽可能在现场收集完整。现场检查时一旦发现问题，要把产生问题的原因、轨迹、做法搞清楚并落实到书面材料上。否则离开现场后补充证据材料是相当困难的，不容易掌握主动权。

2.底稿和小结应以质量为决定因素。重点放在对问题的分析描述上，不宜过多摘抄客观资料做一般性的情况说明。特别是底稿是年度焦点检查报告及各类专项报告及报送信息的基础工作，要尽可能以白描的方式叙事，结论有依据，建议可操作，不能以数量论成果。

3.现场检查小结是实地检查成果的总结，功能上类似于监督检查报告又有较大的差异。通常小结没有字数要求，除简单的基本情况外，主要是反映问题和风险。因此需要有比较清晰的细节描写，为监事会全面分析、判断企业问题打好基础。

4.现场检查的结果应当及时发挥作用。过去较多采用的是“算总账”的方法，即一年交换一次意见。近几年逐步提高了交换意见的频率，目的是让问题整改动态化、渐进化，避免问题的恶化，降低整改的成本。

5.切忌先入为主、主观臆断，将未经核实的问题写入底稿。已有的检查成果对当期的检查会有很大帮助，但必须按规定程序重新复核后，才能作为重大问题的判断基础。

6.重视底稿复核。在监督检查中，应坚持“存疑”，对底稿提出的问题，从基本事实、数据、所引证的法律法规和，以及行业特殊性（特殊的规律和做法）、地区特殊性（老少边穷、境内外）、环境特殊性（资源保护）等方面分析，避免底稿中存在的偏激。

（四）起草监督检查报告

监督检查报告需要注意的问题：

1.抓住主要矛盾。年度检查会发现不少问题，哪些需要在报告中反映，哪些要进行风险提示，需要有总体把握。同时对于影响到企业生存、行业发展、国家经济安全等方面的问题，也要在充分调研的基础上及时反映。避免过于琐碎，重点不突出。

2.以反映问题为主，切忌写成企业工作总结。近几年企业监事会的角度检查报告特别对此作了规定。目前，以问题和风险为导向既是领导的要求，也是监事会自身发展的需要和存在的价值。

3.反映的问题要与相关企业进行细致的沟通，便于后续整改能够取得实际效果。当然不是企业不同意我们就不写，沟通的作用是确认报告的判断基础和分析是否扎实，也可以观察企业的反映，从中发现进一步深入检查的线索。

4.将报告的起草、修改、征求意见、督促整改与监督检查的各项工作结合起来考虑，形成一个闭环，即报告不是简单的文字工作，而是监事会工作效果的集中展示。

5.正式向企业通报提醒。近几年主要是以国有企业监事会工作办公室红头文件印发监督检查情况通报，同时书面做出风险提示，将年度检查的成果全面反映到企业整改工作中，达到帮助企业纠正问题、改善管理的目的。

（五）底稿及资料归档

1.及时整理归档。尽可能检查一个企业的完整流程完成后（监事会阅批后），及时装订成册。归档过程中可以再次进行抽查复核。

2.按规定顺序装订，不得随意调整。

3.按规定移交档案管理部门，个人不得留存。

（六）举报问题处理

1.不能简单地转给有关部门处理。收到举报材料后，应逐字逐句认真阅读，初步分析判断可能存在的违规问题，提炼调查线索，进行资料核实及现场核实。根据调查结果确定处理方式。

2.认真分析举报内容。有时候举报人与被举报人之间存在利益关系，举报资料可能会略去对其不利相关的线索；有时候举报人只能提供简单线索，无法一下子对事情的影响程度做出可能会影响到我们的客观判断。因此需要认真分析

3.始终在职责范围内开展工作。把握好分寸，不能为举报人或举报信的激烈言辞所左右，处理问题情绪化；也不能报着出成绩的想法，攻其一点、不及其余，把问题扩大化。

4.尽可能及时处理，避免拖延时间过长造成证据灭失或不完整。

5.对于不涉及集团主要领导的举报事项，调查完成后，经监事会同意，可向集团主要领导通报。涉及人员处理的，建议相关企业纪检监察部门处理并向监事会报告处理结果。

三、监事会日常主要工作事项

1.编制这个表格的目的是，让大家对监事会日常所有工作事项由一个全面了解。有些工作是刚性的，如实地检查、专项检查、监督检查报告等；也有些事项发生概率较低，不一定每个人、每年都会涉及，如办公设备等配备是按折旧周期考虑的。

2.表内的一句话比较简单，但可能涉及的工作量很大，需要在相关事项发生时具体做出评估，合理调配人员。

3.监管不同企业面临的工作事项及工作难度会有较大差异，在工作评价上不宜简单化。

4.很多综合性工作都是兼职，没有专职人员。所以监事会工作对培养复合型人才是很有帮助的。

结束语：

在自治区这样的民族地区开展监事会工作，应当充分考虑当地的特点，实事求是、循序渐进地推进，不能照搬企业监事会及其他省（区）的做法。对于在地区开展监事会工作，也存在一个先天的优势，即可以借鉴已有的监事会工作的经验，少走弯路。

以上大部分内容是我们办事处正在执行的工作制度，近期做了一些修改，尚未正式修订。关注问题及说明是根据办事处多年来运行情况和自己工作体会做出的总结，仅供参考。由于时间比较仓促，来不及更细致的整理，如果有差错和不符合实际情况的，请大家谅解。

谢谢大家!