缴纳会计分录处理

2012-07-31 14:24:36

计提时

借:应交税费-应交（转出未交）

贷：应交税费-未交

下月交纳时

借：应交税费-未交

贷：银行存款

如果上月的已经的税金

上月交纳时

借：应交税费—应交（已交税金）

            贷：银行存款

月末

借：应交税费-未交

贷：应交税费—应交（已交税金）

当月也计提，下月交的时候就是差额交，

如果上月少计提，这月多交纳补提上月的话

借：应交税费—应交（已交税金）

贷：应交税费-未交

（付款已付入未交）

若一起做

借：应交税费-未交（上月计提金额）

应交税费—应交（已交税金）补提金额

贷银行存款

 年末做反向处理 

借：应交税费--应交--销项税 全年销项税金额

贷：应交税费--应交--进项税 全年交税部分的进项

    应交税费--应交--转出未交 全年的应交额

按此处理后年末进项有余额即是待抵扣的进项，销项无余额

另外当月的销项小于进项时，无需做账务处理