第十章所有者权益实训资料

第十章   所有者权益

一、实训目的：练习企业增加注册资本及接受捐赠的核算

二、实训资料：华盛有限责任公司20××年发生如下经济业务：

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投资协议书(摘录)

投出单位：华宝有限责任公司

投入单位：华盛有限责任公司

……

    第三、华宝有限责任公司向华盛有限责任公司投资600 000元，其中固定资产500000元，现金100 000元。   

    第四、华宝有限责任公司投资后占华盛有限责任公司新注册资本10％的份额。

    第五、华宝有限责任公司必须在2004年12月31日前向华盛有限责任公司出资。

……

华盛有限责任公司2004年12月20日开始接受华宝有限责任公司投资。

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中国工商银行现金存款单（回 单）

2004  年   12    月    20    日

收款

单位

全称

华盛有限责任公司

款项来源

华宝有限责任公司投资

第 一 联  银 行 盖 章 退 回

帐号

16030058363803366

开户银行

东海市工商银行

人民币（大写）壹拾万元整

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

1

0

0

0

0

0

0

0

辅币

券别

五角

贰角

壹角

五分

贰分

壹分

收款员 收  讫 复核员

张数

主币

券别

一百元

五十元

拾元

五元

贰元

壹元

张数

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收    据

                           2004年  12   月  20   日               No.0026

付款单位    华宝有限责任公司                    收款方式 现金           

人民币（大写）壹拾万元整                               ¥ 100000.00        

收款事由：华宝有限责任公司现金投资

第二联 记帐凭证

收款单位：华盛有限责任公司         财务主管：  张华          出纳：  黎明

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资产评估报告表

                                                                      单位：千元

委托评估单位：华宝有限责任公司    评估时间  2004年 12月 21日          编号：0111

序号	资产名称及规格型号	产地	计量单位	数量	购置时间	开始折旧时间	账面原值			评估价值				差异			备注
							原值	已计提折旧	净值	重置价值	折旧年限	折旧额	净值		净值增减额	净值增减率
1	发电机组300千瓦	长沙	台	1	02.12	02.12	350	70	280	380	2	75	305		+25	+9%
2	剪封机Q11-20*250	南昌	台	3	01.12	01.12	300	100	20	295	2.5	100	195		-5	-2.5%

评估单位  东海市会计师事务所          评估人    周明        评估负责人   张伟

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投入固定资产验收单

                                                                      单位：千元

第三联会计记账

                          2004 年 12  月  22  日                      编号：001

固定资产名称	规格及型号	单位	数量	预计使用年限	尚可使用年限	投出单位账面价值			评估净值	备注
						原值	已提折旧	净值
发电机组	300千瓦	台	1	10	8	350	70	280	305	待安装
剪封机	Q11-20*250	台	3	7	4.5	300	100	200	195	待安装
投资人	华宝有限责任公司

设备科                                      负责人  刘昌华        经办人  赵丽

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东海市商业

购货单位：欧阳燕            2004 年 12 月 25 日               No.0158669

品 名	规格	计量单位	数量	单价	金    额									备注
					百	十	万	千	百	十	元	角	分		第二联 报销联
金龙客车	45座	辆	2	585000	1	1	7	0	0	0	0	0	0
合计金额（大写）：壹佰壹拾柒万元整        ￥					1	1	7	0	0	0	0	0	0

单位盖章：东海市润峰汽贸有限公司            收款人：钱岭            制票人：林峰

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捐赠资产交接单

2004年12月25日                编号：003

资产名称	规格	单位	数量	预计使用年限	已使用年限	价格或重置价值	已计提折旧	净值	备注
金龙客车	45座	辆	2	10	——	1170000	——	1170000	附
捐赠人	（公章） 欧阳燕             经手人  刘斌				被捐赠人	（公章）华盛有限责任公司                     经办  孙明

三、实训要求：根据上述提供的原始凭证编制会计凭证。

四、参

仅提供会计分录

业务题题号	会计科目	借方金额	贷方金额
1	银行存款——东海市工行 实收资本——华宝有限责任公司	100000.00	100000.00
2	固定资产——发电机组         ——剪封机 实收资本——华宝有限责任公司	305000.00 195000.00	500000.00
3	固定资产——金龙客车 资本公积——接收捐赠非现金资产准备	1170000.00	1170000.00