银行会计学复习题答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.各存款单位只能在银行开立一个(  C  )

A.一般存款账户    B.临时存款账户

C.基本存款账户    D.专用存款账户

2.适用于在账页上计息的银行分户账户是(  B  )

A.甲种账    B.乙种账

C.丙种账    D.丁种账

3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用(   A  )

A.商业汇票结算    B.支票结算

C.银行汇票结算    D.银行本票结算

4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是(  A   )

A.汇出汇款    B.应解汇款及临时存款

C.开出本票    D.保证金

5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指(  B   )

A.本金×时间×利率    B.本金×时间

C.本金×利率    D.时间×利率

6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了(  A   )

A.权责发生制原则    B.历史成本原则

C.划分两类支出的原则    D.谨慎性原则

7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C   )

A.一人保管    B.二人保管

C.三人保管    D.业务主管保管

8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是(  C  )

A.系统内上存款项    B.系统内款项存放

C.存放银行款项    D.存放同业款项

9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是(  B   )

A.“在建工程”    B.“固定资产清理”

C.“其他营业支出”    D.“营业外支出”

10.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于(   D  )

A.利息收入    B.汇兑收益

C.其他营业收入    D.投资收益

11.银行的留存收益不包括(  A   )

A.资本公积    B.盈余公积

C.法定公益金    D.未分配利润

12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(  C  )

A.其他营业收入    B.利息收入

C.营业外收入    D.投资收益

13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是(  B  )

A.现金流量表    B.资产负债表

C.利润表    D.利润分配表

14.用以反映银行短期偿债能力的指标是(  B   )

A.资本风险比率    B.流动比率

C.固定资本比率    D.利润率

15.下列属于商业银行负债类科目的是（ ）

A.“长期股权投资” “抵押贷款”

C.“应付债券” “实收资本”

16.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（ ）

A.“实收资本”账户 “利润分配—未分配利润”账户

C.“营业收入”账户 “盈余公积”账户

17.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（ A  ）

A.支付中介 信用中介

C.创造货币信用 提供金融服务

18.缴存法定存款准备金是商业银行（ ）

A.与联行的资金往来 与同业行的资金往来

C.与银行的资金往来 与客户的资金往来

19.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（ ）

A.先收本，后收息，不足部分继续追偿 先收回本金，后收回利息

C.先收回利息，后收回本金 先收利，后收本，不足部分继续追偿

20.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ）

A.利随本清 随时计息

C.定期计息 积数查算表计息

21.抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（   C   ）

A.下贷上转 定期调整

C.逐笔核贷 存贷合一

22.银行对存款人的更新改造资金应开设（ ）

A.基本存款账户 专用存款账户

C.一般存款账户 临时存款账户

23.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ）

A.专营权 土地使用权

C.商誉 商标权

24.下列属于汇划借报(借记)业务的是（ ）

A.汇兑 银行汇票

C.银行承兑汇票 委托收款

25.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ ）

A.各项贷款 应收利息

C.贴现 同业拆出

26.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（  B  ）

A.系统内款项存放 辖内往来

C.系统内上存款项 存放银行款项

27.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ）

A.现金支票 划线支票

C.转账支票 普通支票

28.购入固定资产入账价值的核算应遵循（ ）

A.谨慎性原则 配比原则

C.历史成本原则 权责发生制原则

29.当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是（ ）

A.历史成本 重置成本

C.现值 可变现净值

30.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ ）

A.现金流量表 资产负债表

C.利润表 利润分配表

31.下列属于银行基本凭证的是（　A　）

A.特种转账借方凭证    B.转账支票

C.进账单    D.联行报单

32.明细核算系统的账务处理程序是（　C　）

A.传票→科目日结单→总账→日计表    B.传票→总账→日计表

C.传票→分户账→余额表    D.传票→分户账→余额表→登记簿

33.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（　A　）

A.银行    B.性银行

C.商业银行    D.非银行金融机构

34.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（　C　）

A.一般存款账户    B.临时存款账户

C.基本存款账户    D.专用存款账户

35.银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（　B　）

A.权责发生制原则    B.谨慎性原则

C.历史成本原则    D.划分两类支出的原则

36.不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是指（　D　）

A.正常贷款    B.逾期贷款

C.呆滞贷款    D.呆账贷款

37.将抵债资产入账时，其入账价值是（　D　）

A.抵债资产的原账面价值    B.贷款本金

C.实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和    D.抵债资产净值

38.申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（　B　）

A.银行承兑汇票    B.商业承兑汇票

C.银行本票    D.银行支票

39.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（　B　　）

A.客户要求    B.汇划业务是划收还是划付

C.有关业务的具体规定    D.汇出行还是汇入行

40.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（　A　）

A.总行清算中心    B.清算行

C.收报经办行    D.发报经办行

41.商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（ C　）

A.库存现金    B.向银行借款

C.存放银行款项    D.清算资金往来

42.利润表填列的依据是（　D　）

A.账户的期初余额    B.账户的期末余额

C.账户的本期发生额    D.损益类账户的本期发生额

43.银行的留存收益不包括（ A　）

A.资本公积    B.法定公益金

C.盈余公积    D.未分配利润

44.下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（　C　）

A.资本风险比率    B.利润率

C.流动比率    D.资本金利润率

45.对利随本清的存款计算存款的存期时(  A   )

A.存入日计息，支取日不计息    B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取日    D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

46.下列属于银行特定凭证的是(  A   )

A.普通转账支票    B.特种转账贷方凭证

C.现金收入凭证    D.外汇买卖借方凭证

47.明细核算系统的账务处理程序是( D   )

A.传票科目日结单总账日计表    B.传票总账日计表

C.传票分户账余额表    D.传票→

48.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指(  B   )

A.基本存款账户    B.一般存款账户

C.专用存款账户    D.临时存款账户

49.在同城结算中不使用的票据是(  D   )

A.银行支票    B.银行本票

C.商业汇票    D.银行汇票

50.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到

期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是(  A  )

A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款

B.借记××存款，贷记汇出汇款

C.借记××存款，贷记清算资金往来

D.借记××存款，贷记辖内往来

51.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是( C  )

A.客户要求    B.有关业务的具体规定

C.汇划业务是划收还是划付    D.汇出行还是汇入行

52.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( B  )

A.营业费用    B.营业外支出

C.其他营业支出    D.手续费支出

53.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为(  C  )

A.联行往来    B.银行往来

C.同业往来    D.金融企业往来

54.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( A  )

A.公益金    B.资本公积

C.法定盈余公积    D.任意盈余公积

55.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入(  B   )

A.“盈余公积”账户    B.“利润分配—未分配利润”账户

C.“实收资本”账户    D.“营业收入”账户

二、判断题。

1.银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息。（  X   ）

2.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行信用中介的功能。（  X   ）

3.银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。（ X  ）

4.银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。（  √  ）

5.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。(  √  )

6.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。

7.所有的票据都可以见票即付。

三、业务题

1.储户来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。

1.借：现金                                 50，000

    贷：整存整取定期储蓄账户-           50，000

2.收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。

借：汇出汇款                900，000

   贷：辖内往来             888，000

       活期存款              12，000

3.银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。

票据到期利息：5,000,000　×　6%。 ×　5 = 150,000

票据到期值：  5，000，000 --150，000 = 4，850，000

借：贴现              4，850，000

    利息收入             150，000

   贷：活期存款-乙公司      5，000，000

4.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。

.借：辖内往来等        50，000    

贷：活期存款—李杨户        50，00

5.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

借：活期存款                                 7,000,000

   贷：应解汇款及临时存款                      7,000,000

6.丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。

借：辖内往来                           228,600

  贷：活期存款-丁公司                    228,600

7.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票

900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。

借：活期存款-甲公司               900,000

   贷：本票-不定额本票             900,000

8.M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票8，800，000元持往天津市购货。经审查无误立即办理转账。

借：活期存款-M企业          8,800,000

   贷：汇出汇款                8,800,000

9.本旬应调增缴存一般性存款500，000元。

借：存放银行款项-准备金账户      500,000

   贷：辖内往来                       500,000

10.本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100，000元，其中的80，000元该单位已用银行存款支付，剩下的20，000元该单位暂欠。

借  应收利息-甲单位              20,000

    单位活期存款-甲单位          80,000   

贷  利息收入-甲单位            100,000

11.结转本季利息支出9，000，000元。

借：本年利润           9,000,000

    贷：利息支出           9,000,000

12.开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。

借：活期存款---红旗公司         400，000

  贷：本票---不定额本票        400，000

13.开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。

借：活期存款---朝阳公司                      278，000

  贷：存放银行款项                278，000

14．收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,5,000元，多余款5,000元)。经审查后立即办理。

借：汇出汇款---甲公司               8，900，000

贷：辖内往来              8，5，000

    活期存款---甲公司            5，000

15.经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。

借：营业费用                  63，000

  贷：累计折旧               63，000

16.收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

借：辖内往来                   500，000

   贷：活期存款---A单位           500，000

17.经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

借：活期存款---B公司                       1，000，000

   贷：应解汇款及临时存款---B公司       1，000，000

18.本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

借：存放银行款项                    80，000，000

  贷：同业拆入                     80，000，000

19.经计算，本旬应调增缴存银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。

借：存放银行款项---准备金存款户                  600，000

   贷：辖内往来                 600，000

20.经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。

借：营业税金及附加               960，000

  贷：应交税金---应交营业税               960，000