2110了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表

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和评估的风险

2．行业的总体发展趋势（如起步、快速增长、成熟、停滞、萎缩）。如果行业发展处于停滞及萎缩阶段，应说明对被审计单位的影响。

3．相对于行业的发展趋势，被审计单位的发展趋势如何（如快于行业发展、与行业同步、慢于行业发展）？如果被审计单位的发展速度低于行业平均水平，应说明对其的影响。

4．行业的竞争情况。

5．行业是否受经济周期的影响？影响程度如何？如果行业受经济周期的影响程度较大，应说明对被审计单位的影响。

6．行业生产经营和销售是否受季节影响？如果受季节影响，每年的销售旺季和淡季是什么时间？对业务影响程度如何？是否会导致重大风险？

7．行业是否受特定生产技术的影响？如是，应具体说明对被审计单位的影响。

8．行业是否对能源有较高的依赖程度？如是，能源消耗在成本中所占比重是多少？能源价格变化对被审计单位成本的影响如何？

9．行业是否有特定的关键指标？如有，被审计单位的关键指标是否与行业的平均水平存在显著差异？

和评估的风险

2．现行的货币、财政、关税和贸易和税务法规对被审计单位经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响？

3．被审计单位所涉及的主要税种有哪些？税率如何？

4．被审计单位是否享受税收优惠？如是，说明具体的税收优惠，并考虑相关的风险。

5．税务部门、行业主管部门等有关部门近期是否对被审计单位进行检查？如是，说明检查结果，并考虑相关的风险。

和评估的风险

2．当前的利率水平对被审计单位的经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响。

3．当前的通货膨胀水平对被审计单位的销售和采购价格产生的影响。

4．汇率波动对被审计单位生产经营的影响。

和评估的风险

（1）股东会、董事会（执行董事）的构成情况；

（2）股东会、董事会的运作情况；

（3）业主对被审计单位经营活动的参与程度。

2．组织结构与业务的匹配程度。

和评估的风险

2．与生产产品或提供服务相关的信息，如主要客户、合同条款、定价、付款条件、利润率等。

3．业务开展情况，如业务分部的设立情况、产品和服务的交付情况等。

4．联盟、合营与外包情况。

5．从事电子商务的情况。

6．业务的地域分布情况。

7．主要客户及对关键客户的依赖程度。

8．重要供应商及对关键供应商的依赖程度。

9．雇员数量、薪酬水平。

10．劳动力供应、劳动法规对被审计单位的影响。

11．被审计单位为雇员缴纳社会保险的情况。

12．被审计单位重大的研究开发活动及其影响。

和评估的风险

2．被审计单位重大的资本性开支及计划情况。

3．被审计单位未纳入合并范围的投资。

和评估的风险

2．筹资活动导致的抵押、质押等担保情况。

3．被审计单位筹资合同中的性条款及其影响。

4．被审计单位的出资人与实际受益人是否一致。

和运用的会计

（调整、列报等）

和评估的风险

2．被审计单位实现目标和实施战略面临的风险及应对措施，包括但不限于：

（1）行业发展变化导致的风险及应对措施；

（2）开发新产品或提供新服务导致的风险及应对措施；

（3）业务扩张导致的风险及应对措施。

3．新颁布的会计法规导致的风险及应对措施。

4．监管要求导致的风险及应对措施。

5．融资风险及应对措施。

 6．信息技术导致的风险及应对措施。

和评估的风险

2．管理层评价公司业绩采用的关键指标。

3．评价员工业绩采用的关键指标。

4．关键指标的监控措施。

5．被审计单位的预算制度及执行情况。

6．无法完成业绩目标及预算，对于管理层及员工的影响。