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公司资金管理与内控流程细则

来源：动视网责编：小OO 时间：2025-09-26 11:24:27

公司资金管理与内控流程细则

公司资金管理与内控流程细则一、管理与风险控制目标通过对公司资金管理与内部门流程控制，使得公司在资金管理过程中确保现金、银行存款、信用证的管理合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行；确保公司内部门职责分工、权限范围和授权审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理；资金的会计记录真实、准确、完整和及时；票据的购买、保管、使用、销毁等有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效；确保资金在正常运营中安全，保证生产经营和公司发展所必

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导读公司资金管理与内控流程细则一、管理与风险控制目标通过对公司资金管理与内部门流程控制，使得公司在资金管理过程中确保现金、银行存款、信用证的管理合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行；确保公司内部门职责分工、权限范围和授权审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理；资金的会计记录真实、准确、完整和及时；票据的购买、保管、使用、销毁等有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效；确保资金在正常运营中安全，保证生产经营和公司发展所必

公司资金管理与内控流程细则

一、管理与风险控制目标

通过对公司资金管理与内部门流程控制，使得公司在资金管理过程中确保现金、银行存款、信用证的管理合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行；确保公司内部门职责分工、权限范围和授权审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理；资金的会计记录真实、准确、完整和及时；票据的购买、保管、使用、销毁等有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效；确保资金在正常运营中安全，保证生产经营和公司发展所必需的资金；防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险。

二、风险识别

公司缺乏有效的资金管理与风险控制规则，可能使得公司在资金管理工作中存在以下风险：

（一）资金管理（含银行授信）违反国家法律法规，可能遭受外部门处罚、经济损失和信誉损失；

（二）资金管理（含银行授信）未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失；

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

（六）资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失；

（七）资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易延误损失。

三、资金管理流程图

（一）银行账户、银行存款管理

（二）付款内控流程

（三）向省公司上缴资金流程

（四）票据管理内控流程

1 票据管理内控流程-接受票据

2 票据管理内控流程-开具票据

（五）现金日常管理

四、资金管理风险控制点

编号	控制点描述	责任部门或责任岗位	对应风险	控制点文档	控制点测试方法	控制级别
（一）	银行账户（含第三方支付机构账户）、银行存款管理
1	开立、变更、撤销银行账户申请
（XX）01.01.01	公司法人代表审批开立、变更、撤销银行账户的申请。	法人代表	银行账户被不当使用。	开立账户申请	检查法人代表在开立账户申请上的审批签字。	A
2	审批
（XX）01.02.01	公司开立、变更、撤销账户需经本公司财务部门经理审批。	财务部门经理	银行账户被不当使用。	开立账户申请	检查公司财务部门经理在开立账户申请上的审批签字。	A
3	审批（省公司）
（XX）01.03.01	公司开立、变更、撤销账户需经省公司财务部门经理审批。	省公司财务部门负责人	银行账户被不当使用。	开立账户申请	检查省公司财务部门经理在开立账户申请上的审批签字。	A
4	办理相应手续
5	银行账户日常管理
（XX）01.05.01	公司会计人员每月末核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，财务部门经理或授权人审核签字。	财务部门	人为调整导致会计信息失真。	银行存款余额调节表	检查银行存款余额调节表是否有财务经理或授权人审核签字。	A
（XX）01.05.02	公司会计人员核对未达账项，对大额的和期限较长的未达款项需报财务部门经理审核。	财务部门	资金损失、人为调整导致会计信息失真。	银行存款余额调节表	检查是否有大额未达款项和未达账项的跟踪情况。	B
（二）	银行账户（含第三方支付机构账户）、银行存款管理——省/股份公司
1	开立、变更、撤销银行账户申请
（XX）02.01.01	省/股份公司法人代表审批开立、变更、撤销银行账户的申请。	省/股份公司法人代表	银行账户被不当使用。	开立账户申请	检查法人代表在开立账户申请上的审批签字。	A
2	审批（省/股份公司）
3	办理相应手续
4	银行账户日常管理
（XX）02.04.01	省/股份公司会计人员每月末核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，财务部门财务主管审核签字	省/股份公司财务部门	人为调整导致会计信息失真。	银行存款余额调节表	检查银行存款余额调节表是否有财务经理或授权人审核签字。	B
（XX）02.04.02	省/股份公司会计人员核对未达账项，对大额的未达款项需报财务部门负责人审核。	省/股份公司财务部门	资金损失、人为调整导致会计信息失真。	银行存款余额调节表	检查是否有大额未达款项和未达账项的跟踪情况。	B

（三）	付款业务流程——一般付款流程
1	付款申请
（XX）03.01.01	付款申请部门或经办人填写付款申请表，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据等。	资金使用部门	资金使用不当或未经适当的授权审批。	付款申请表/费用报销单	检查是否有付款申请表。	B
2	审核
（XX）03.02.01	付款申请表提交财务部门审核。	财务部门	资金使用不当或未经适当的授权审批。	付款申请表/费用报销单	检查是否有相应审核人的审核。	B
3	审批
（XX）03.03.01	按权限提交给公司管理层审批付款申请表。	资金使用部门或财务部门	资金使用不当或未经适当的授权审批。	付款申请表/费用报销单	检查是否有相应审批人的审批。	B
4	会计处理、复核
（XX）03.04.01	财务部门相关人员对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等，复核无误后付款。类似贸易业务支付重点审查：付款的前提条件是否满足（如足额收取定金）、预付款比例是否符合合同规定、支付金额是否超过信用额度、单据是否履行大额资金支付双签审批。	财务部门	资金使用不当或未经适当的授权审批。	付款申请表/费用报销单	检查资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备。	A
（XX）03.04.02	办理付款和付款审批、付款会计记录职责必须分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。	财务部门	资金使用风险。		检查岗位设置是否符合要求。	B
（XX）03.04.03	财务印鉴至少由两名不同人员保管，保证相互牵制。	财务部门	银行账户被不当使用。		检查财务专用章和个人名章是否由经授权的不同人员分别保管。	A
（XX）03.04.04	财务部门申请财务印鉴的预留与变更，需要部门负责人审核、总经理审批。	财务部门负责人、总经理	银行账户被不当使用。	印鉴预留、变更申请书	检查财务部门经理及总经理在申请上的审批签字。	A
5	付款
（四）	付款业务流程——网上银行付款流程
1	付款申请
（XX）04.01.01	付款申请部门或个人填写资金使用申请表，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据等。	资金使用部门	资金使用不当或未经适当的授权审批。	付款申请表/费用报销单	检查是否有付款申请表或费用报销单。	B
2	网银开通申请
（XX）04.02.01	开通网上银行功能需要经过财务部门审批后报公司总经理审批。	总经理	银行账户被不当使用。	开立网上银行申请	检查公司选择和开通网上银行的批准文件或签字。	B
（XX）04.02.02	网上银行付款要设定最高付款额，超过金额不能通过网银付款。	财务部门	资金不当使用。		检查是否设定最高付款额。	B
（XX）04.02.03	网上银行支付要确定不同权限，根据付款金额大小，至少设置三级密钥，同时将网银设置情况报省公司财务部门。	财务部门	资金不当使用。		检查是否根据金额大小设定不同权限和密钥。	B

3	付款
4	获取、复制银行单据保存
（XX）04.04.01	网上银行付款需经过制单、复核才能生效。网银付款流程不能少于两级复核。	财务部门	资金不当使用。		检查网上划款权限的设定。	A
5	客户证书变更
（XX）04.05.01	网银客户证书、密钥由专人管理。	财务部门	银行账户被不当使用。	客户证书的设置申请	检查客户证书是否由专人管理。	A
（XX）04.05.02	客户证书、密钥的设置与变更需要经财务部门经理及公司分管领导的审批。变更后的密钥设置情况需向省公司财务部门报备。	财务部门、公司分管领导	银行账户被不当使用。	客户证书的变更申请	检查客户证书的设置与变更是否有财务部门经理及公司分管领导的签字审批。	A
(五)	上缴资金流程
1	收到利润分配文件
2	董事会决议
（XX）05.02.01	利润分配要经公司董事会批准。	财务部门	不符合公司法规定。	利润分配正式文件	核对利润分配的文件是否正式完整。	B
3	申请办理
（XX）05.03.01	财务部门提出提出资金调拨需求，由管理层审核。	公司领导、财务部门	资金调拨不符合公司规定。	资金调拨审批单或者相关审批文件	检查资金调拨审批单上管理层的签字或相关审批文件。	B
4	审批
（XX）05.04.01	公司管理层审批资金调拨方案。	公司领导	资金调拨影响资金使用计划。	资金调拨方案或者相关审批文件	检查资金调拨方案公司领导的审批签字或者相关审批文件。	B
（XX）05.04.02	跨省货币资金流动要经公司分管领导审批。	公司分管领导	资金调拨影响资金使用计划。	资金调拨方案	检查资金调拨计划公司领导的审批签字。	B
5	调配组织资金
6	资金上缴
（XX）05.06.01	财务部门会计人员核对各账户的缴拨款对账清单。	财务部门会计人员	核算不一致导致信息失真。	缴拨款对账清单	检查缴拨款对账清单上财务部门会计人员的签章。	C
（六）	商业票据的管理——接受银行承兑票据
1	接收银行承兑汇票并初审

（XX）06.01.01	接收客户出具的票据时，业务部门的经办人员需对票据的真实性和有效性进行初审。	业务部门	资金收付没有得到适当授权。	相关合同条款或接收票据申请报告	检查接收票据申请报告部门负责人的初审签字。	A
2	审核
（XX）06.02.01	接到票据后，财务部门及时与银行核对以确保该票据的真实性和有效性，并对票面进行审核。	财务部门、业务所属部门	由于舞弊，造成资金损失。	核对记录	询问责任人与银行核对的内容；检查相关审核票面要素是否填写齐全。	B
3	账务处理
（XX）06.03.01	票据经过审核后，财务部门会计人员应及时进行财务处理。	财务部门	账务处理不当导致会计信息失真。	会计账簿	检查会计账簿对票据的记录是否准确。	B
4	票据日常管理
（XX）06.04.01	收到的票据原件由出纳人员统一保管，到期时向银行办理收款；财务部门应由非出纳会计人员建立专门的票据登记台账；财务部门负责人应在票据登记台账上签名确认。	财务部门	保管不当、登记信息与实际不符导致损失。	票据登记簿	检查票据登记台账上对票据相关信息的记录是否齐备	C
5	追偿流程、汇报
6	票据到期收款
7	账务处理
（XX）06.07.01	票据到期收款或发生损失并经追偿后均要进行账务处理。	财务部门	账务处理不当导致会计信息失真。	会计账簿	检查会计账簿对票据的记录是否准确。	B
（七）	商业票据的管理——接受商业承兑票据
1	接收商业承兑汇票并初审
（XX）07.01.01	客户提出使用商业承兑汇票结算时，业务部门经办人员应查看对应合同结算条款是否可以接收，如有，对所收票据的真实性和有效性进行初审，并及时转交财务部门。如合同没列明，应将该事项形成书面申请报告报送公司管理层审批，审批通过后，才能接收。客户仅限于中国电信、中国移动、中国联通等三家通信运营商。	业务部门	资金收付没有得到适当授权。	相关合同条款或接收票据申请报告	检查相关合同条款或检查接收票据申请报告是否履行完审批流程。	A
2	审核
（XX）07.02.01	接到票据后，财务部门及时与银行核对以确保该票据的真实性和有效性，并对票面进行审核。	财务部门	由于舞弊，造成资金损失。	核对记录	询问责任人与银行核对的内容；检查相关审核票面要素是否填写齐全。	B
3	审批
（XX）07.03.01	票据经财务部门审核后，应及时报送公司管理层进行审批。	业务部门、财务部门	由于舞弊，造成资金损失。	核对记录	检查票据是否通过公司管理层审批。	A
4	账务处理
（XX）07.04.01	票据审批通过后，财务部门会计人员应及时进行财务处理。	财务部门	账务处理不当导致会计信息失真。	会计账簿	检查会计账簿对票据的账务处理是否及时正确。	B

5	票据日常管理
（XX）07.05.01	收到的票据原件由出纳人员统一保管，到期时向银行办理收款；财务部门应由非出纳会计人员建立专门的票据登记台账；财务部门负责人应在票据登记台账上签名确认。	财务部门	保管不当、登记信息与实际不符导致损失。	票据登记簿	检查票据登记台账上对票据相关信息的记录是否齐备，是否有财务部门负责人的签名确认。	C
6	票据到期收款
（XX）07.06.01	票据到期前，出纳要及时将票据提交银行收款。收款后财务部门要进行账务处理。票据到期对方无法支付的，财务部门要及时通知业务部门和公司管理层	财务部门	账务处理不当导致会计信息失真。	会计账簿	检查会计账簿对票据的账务处理是否正确。	B
7	启动追偿工作
（XX）07.07.01	票据到期对方无法支付，公司管理层要指定人员组成专项工作组，启动追偿工作，减少损失	业务部门、法律部门、财务部门	由于追偿工作不及时，造成资金损失	会议纪要	检查是否有召开会议确定工作职责并启动追偿工作。	A
（八）	商业票据的管理-开具商业票据
1	开具票据申请
2	审核
（XX）08.02.01	资金使用部门负责人审核商业票据申领单，签字确认后交财务部门。	资金使用部门负责人	资金收付没有得到适当授权。	票据申领单	检查资金使用部门负责人对票据申领单的审批签字。	B
3	审批
（XX）08.03.01	按权限对票据申领单进行审批，如申请开具大额票据，需提交公司管理层审批	公司管理层	大额票据申领没有得到适当授权。	票据申领单	检查公司管理层对票据申领单的审批签字。	B
4	账务处理
（XX）08.04.01	财务部门经理审核商业票据申领单，确认签字交会计人员进行账务处理。	财务部门经理	资金收付没有得到适当授权。	票据申领单	检查财务部门经理对票据申领单的审批签字。	B
5	开具票据
6	票据日常管理
（XX）08.06.01	财务部门经理定期审阅票据登记簿并签字。	财务部门经理	登记信息与实际情况不相符。	票据登记簿	检查财务部门经理对票据登记簿的审阅签字。	C
（九）	资金日常管理——职责分工
（XX）09.01.01	出纳人员不得负责编制银行存款余额调节表等记账工作	财务部门经理	舞弊导致资金损失。		观察并检查财务系统记录，核实现金出纳与现金记账职务是否严格分离。	B
（XX）09.01.02	收付现金时应先做凭证后收付，复核批准签字后方可办理。加强现金支付管理，明确现金支付范围，规避资金风险，防止产生“小金库”。	财务部门经理	资金使用不当造成损失、“小金库”管理风险。	原始单据、收付款凭证	观察现金收付过程，检查审批签字是否严格到位。	A

（XX）09.01.03	银行对账单必须寄送给会计人员或财务负责人，不得直接寄送出纳人员。	财务部门负责人	舞弊导致资金损失。		观察对账单接受过程，检查审批签字是否严格到位。	B
（十）	资金日常管理——借款管理
1	借款申请
（XX）10.01.01	借款人员填写借款申请单，部门负责人、财务部门经理审批签字，按权限提交给管理层审批后办理借款手续	借款部门、财务部门、管理层	借款未经部门负责人同意。	借款申请单	检查借款申请单是否有部门负责人的签字审批。	A
2	还款管理
（XX）10.02.01	财务部门每月末打出应收职工款项详细清单，采取措施敦促员工及时报销或归还借款。	财务部门	长期借支不还。	职工款项详细清单	检查应收职工款项详细清单；询问财务部门采取何种措施敦促员工及时报销，检查相关记录。	B
（十一）	资金日常管理——备用金管理
1	备用金申请
（XX）11.01.01	公司须设置对员工拨付备用金的单笔支付限额，杜绝大额备用金支付。备用金使用部门必须指定专人管理备用金，并设置管理人员保管备用金的最高限额	财务部门、相关业务部门	大额资金支付到员工个人账户，存在廉洁风险	备用金相关管理办法	检查备用金相关管理办法中是否有备用金限额设定的相关规定	B
（XX）11.01.02	申请备用金需填写借款申请单。	相关业务部门	资金使用不当造成损失。	借款申请单	检查是否有备用金借款申请单，填写是否合规。	B
（XX）11.01.03	定额备用金申请，应填写备用金申请表，由财务部门根据公司规定核准的额度进行付款。	业务部门、财务部门	资金使用不当造成损失。	备用金申请表	检查财务部门责任人在备用金申请表上的审批签字。	A
2	审核
（XX）11.02.01	备用金借款申请单，根据审批权限审批后从财务部门办理借款。	业务部门负责人、财务部门、分管领导	资金使用不当造成损失。	借款申请单	检查借款申请单上的审批签字。	B
3	会计处理
4	定期清查
（XX）11.04.01	财务部门会计人员定期及不定期对备用金进行清查，形成备用金清查表。	财务部门会计人员	资金使用不当造成损失。	备用金清查表	检查备用金清查表。	C
5	定额备用金处理回收
（十二）	资金盘点
1	现金日记账并盘点
（XX）12.01.01	出纳人员每日核对现金日报单与库存现金，月末与总账核对相符。	财务部门出纳人员	资金短缺、资产流失。	现金日记账	检查出纳在现金日报单上的核对和月末对账户余额的签字。	B

2	库存现金清查
（XX）12.02.01	财务部门应视公司具体情况进行定期清查，半年、年未应至少各一次	财务部门经理	资金短缺、资产流失。	盘点报告	观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字。	B
3	现金盘点报告
4	审批
5	不定期抽查
（XX）12.05.01	年内财务部门应不少于一次进行不定期清查库存现金	财务部门经理	资金短缺、资产流失。	盘点报告	观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字。	B
(十三)	现金捐赠
（XX）13.01.01	公司对外捐赠发起部门负责编制捐赠报告。财务部门负责对捐赠资料以及捐赠是否符合条件进行审核，报公司领导审批。	捐赠发起部门、财务部门、管理层	对外捐赠未经审批。	捐赠报告，公司领导签字	检查捐赠报告，公司领导签字	A
（XX）13.01.02	公司所有对外捐赠事项须报省公司审批，省公司财务部门征求相关部门意见后，报省公司总经理办公会审议批准。	省公司财务部门，省公司总经理办公会	对外捐赠未经审批。	公司申请文件和省公司总经理办公会纪要	检查公司申请文件和省公司总经理办公会纪要	A
（XX）13.01.03	当年全省对外捐赠累计金额达20万元后发生的对外捐赠，须报股份公司审批。	省公司财务部门，股份公司财务部门	对外捐赠未经审批。	省公司申请文件和股份公司批复	检查捐赠申请文件和股份公司批复。	A
（XX）13.01.04	公司对外捐赠发起部门会同财务、法律部门、实物管理部门组成工作组，与受赠单位签订捐赠协议，办理相应的产权变更、过户手续。	公司捐赠发起部门会同财务、法律部门，实物管理部门	现金损失。	捐赠协议，产权变更、过户资料	检查捐赠协议，产权变更、过户资料。	B
（十四）	第三方支付机构账户管理
（XX）14.01.01	公司在翼支付开立的账户应视同银行账户管理，开立翼支付账户需按规定以企业名义开设，禁止以部门、个人名义开立翼支付账户存放企业资金。第三方支付机构账户资金纳入“其他货币资金-翼支付-企业账户”科目核算，参照银行存款科目核算的要求，进行数据稽核、定期对账和财务核算。公司第三方支付机构账户只有在实际发生对外支付行为，才能列支成本费用，内容必须与经济业务内容一致，严禁通过第三方支付机构账户虚列成本费用。	财务部门负责人、单位负责人	“小金库”风险	第三方支付机构账户管理资料	检查是否在第三方支付机构开设账户及相关管理情况。	A

五、备查文件

1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》

2.联交所《企业管治常规守则》

3.xx公司内部风险控制管理实施细则

六、名词解释

（一）银行承兑汇票：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

（二）商业票据：商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据.商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，但一般不能向银行贴现。

公司资金管理与内控流程细则

公司资金管理与内控流程细则一、管理与风险控制目标通过对公司资金管理与内部门流程控制，使得公司在资金管理过程中确保现金、银行存款、信用证的管理合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行；确保公司内部门职责分工、权限范围和授权审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理；资金的会计记录真实、准确、完整和及时；票据的购买、保管、使用、销毁等有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效；确保资金在正常运营中安全，保证生产经营和公司发展所必

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