项目核算管理办法(修改)

项目核算管理办法

第一章总则

第一条为加强项目管理，准确核算项目收入和成本，及时反映项目运营情况，以便项目的跟踪、监督和评估，特制定本办法。

第二章项目核算的内容

第二条项目核算内容：

一）项目收入的确认。

二）项目成本的核算。

第三章项目收入的确认

第三条项目收入是指按照项目合同通过销售产品或提供劳务等方式获取的收入。

第四条项目收入的确认原则

一）以项目为单位核算，不得超项目范围确认收入。

二）以项目合同金额为收入确认依据，合同未明确金额的以实际交易金额确认收入。

三）以项目合同约定的结算周期确认收入。

四）以权责发生制为基础，不论是否收到款项均应确认为收入。

五）没有对账手续或材料凭证的不得确以为支出。

第五条项目收入的管理

一）在权责发生制的前提下，未收到款的收入应计入应收账款进行账务处理。

二）项目收入的确认或调整不得跨年，当年收入计入当年度损益，不得提前或延后。

三）如项目代价、数量、金额、结算方式等发生变化与原项目合同不相符，应变更项目合同或办理变更手续。

四）项目负责人应指定专人负责项目沟通和对账。

第六条项目支出确认的手续

一）对账人对账后编制项目收入对账确认单或结算单交项目负责人。

二）项目负责人审核后签名确认并申请盖章。

二）对账人将盖章后对账确认单或结算单交项目协作方盖章确认。

四）对账人将双方盖章的确认单或结算单交财务确认支出。

五）财务开具交对账人跟进回款。

第四章项目成本核算内容

第七条项目成本是指项目业务活动过程中所产生的各项费用，分为直接成本和间接成本。

第项目直接成本是指直接用于项目业务活动过程的各项费用。包括购买原材料、用品、工具产生的费用，水电、燃气费，直接人工费等。

第九条项目间接成本是指间接用于项目业务活动过程的各项费用。包孕需按一定原则和标准分摊计入的各项成本费用，提供项目支持的行政或后勤职员野生费，固定资产折旧、无形资产摊销、场地租赁费、设施设备租用费、保险费等。

第五章项目成本核算的原则

第十条以项目为单位核算成本，不得列支与项目无关联性的成本。

第十一条以权责发生制为成本核算基础，不论是否付款的费用均应列支为成本。

第十二条以项目合同约定的结算周期为项目成本核算周期。

第十三条遵循收安排比原则，成本核算周期应与项目支出结算周期同等，即当期成本费用当期核算。

第十四条项目成本核算方法应口径统一、前后连贯、互相可比。

第六章项目成本核算管理

第十五条在权责发生制的前提下，未付款的成本费用应计入应付账款或其他应付款进行账务处理。

第十六条项目成本核算方法在一个会计年度内不得随意更改。如确有必要更改，应当以书面说明变更原因、原则、内容和对项目核算的影响，并将说明作为项目资料存档备查。

第十七条项目成本列支不得跨年，当年成本当年核算，不得延后。

第十项目成本按照公司《费用报销管理制度》实施审批管理，没有审批手续的不得列支项目成本。

第十九条项目成本核算流程：

一）项目负责人归集项目各项成本费用的原始票据和凭证，署名确认后按流程报销。

二）财务按照项目设立的成本核算内容督促和监视项目成本费用的报销，以保证当期成本核算的准确性与完整性。

三）财务将当期成本费用汇总后编制报表与项目负责人核对确认并签名。

第七章项目分析

第二十条财务在当期项目核算完成后应进行项目分析，对当期项目收入和成本进行比对。如发现问题，及时查明原因上报总经理。

第二十一条财务应对当期项目核算进行总结并编制项目经营报表，反映项目实际经营的效益，及时上报总经理，为项目经营管理评估提供依据。

第八章附则

第二十二条项目立项时应完善相应的项目运营实施细则，包括但不限于项目内容、项目周期、项目人员和职责、项目预算或项目成本核算框架等。

第二十三条原则上项目标成本费用核算按照公司相关的财务管理制度执行。如属于项目特有的核算，需以书面形式逐级审批前方可进行核算。