2015年青海省内审师《内部审计基础》：控制环境试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

2.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

3.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：c.自顶向下的设计。

D：d.原型方法。 

4.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：要求管理高层参加这一决策。 

5. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A：“冷站和热站”联合协议；

B：使用组织中其他数据中心的额外容量；

C：“热站”协议；

D：“冷站”协议。 

6. 如果适时采购成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低 

7. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 

8. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求变化的信息

D：计量经济模型的建立 

9. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。 

10. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

B：接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

D：为该部门建立一安全，以禁止对数据文件直接更新。 

11. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。 

12. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。

A：只有II，IV和V是对的；

B：只有I，III，IV和V是对的；

C：只有I和III是对的；

D：只有I，II和IV是对的。 

13. 假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。

B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。 

14. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。 

15. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准以外的人负责寄送支票。］ 

16. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：审查自上次内部审计以来由和外部审计师实施审计的报告。

B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动的变动。

D：以上都是。 

17. 控制自评的要素包括Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅱ；

C：仅有Ⅱ和Ⅲ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 

18. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

A：翻译程序

B：加密程序

C：调式程序

D：编译程序 

19. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。 

20. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 

21. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。 

22. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是

A：商定用相同的方法实用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 

23. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 

24. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？

A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；

B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；

C：对现金和其他资产进行定期对帐；

D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 

25. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准以外的人负责寄送支票。］

26.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ 、Ⅱ 

27.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

A：只读光盘／只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带 

28.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 

29.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 

30. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？

A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

31. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是

A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；

B：考评标准成本系统的有效性；

C：评估标准成本的合理性；

D：协助管理层对其效果和效率进行评价。

32. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

33. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 

34. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：管理层

D：内部审计师 

35. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。 

36. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围

37. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。

D：评级尺度。

38. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：将口令授权在每天的某个时候或某个地点

C：不鼓励用户把口令写下来

D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

39. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

40. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：选项采用单极标签而非双极标签；

B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

41. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。

42. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：便于第三方的复核；

B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

C：为审计报告提供主要的证据支持；

D：有助于业务助理人员的专业发展。

43. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：审计的领域是财务报表；

B：外部审计师采用内部审计师的工作；

C：对某领域开展全面审计；

D：意见会改善与沟通读者的沟通。

44. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

A：要求雇佣公司解雇该雇员；

B：向法律部门移交该案例；

C：向雇佣方提起申诉；

D：取消该审计人员职业资格。

45. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：存货的变现能力最低

B：存货的数量不易确定

C：存货的价值变动比较大

D：存货的质量难以保证

46. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计；

D：多个地点进行相似经营。

47. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是

A：签约双方的口头证明；

B：合同文本的正本；

C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。

48. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

49. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

A：确定损失已发生；

B：与参与资产控制的人员访谈；

C：确认受该案件牵连的人员；

D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

50. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了

A：货运单预先编号并地核算和与销售相核对；

B：销售预先编号并地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。