2015年上半年安徽省内审师《内部审计基础》：控制环境考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计专业实务标准要求制定书面的和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：所有的内部审计活动都应该有详细的和程序手册；

C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

2.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

A：重大的不合规性的可能性；

B：包括在业务工作方案中的信息；

C：业务程序的结果；

D：所需资源。

3.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：发出商品

B：主营业务成本

C：生产成本

D：其他业务成本 

4.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l和Ⅱ 

5. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带 

6. 项目管理人员的最终责任是

A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目

C：确保顾客满意

D：做出决策 

7. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进 

8. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：公司管理人员或董事会于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 

9. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 

10. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A：总体的账面价值

B：抽样间距

C：预期发生概率

D：总体标准偏差 

11. 具有优先购股权的普通股股东有权利

A：在代理之争中获得对公司的控制权。

B：购买公司增发的股票。

C：对公司出售的债券有优先购买权。

D：在年度大会上优先投票表决。 

12. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：更多的投资者将进入股票市场 

13. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

A：标准；

B：条件

C：原因

D：结果 

14. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。 

15. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 

16. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A：Ⅱ和Ⅲ；

B：Ⅲ和Ⅳ。

C：Ⅰ和Ⅲ；

D：Ⅰ和Ⅳ； 

17. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求

B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 

18. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。 

19. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是

A：抽取已付款，由相关部门证实劳务是否已经得到。

B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务。

C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

D：由验收凭证样本追查至和付款支票。 

20. 安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。 

21. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

A：程序化决策；

B：应急方法；

C：集体辅助决策；

D：决策模型。 

22. 工作底稿档案应该保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。 

23. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当

A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

C：要求审计委员会允许提供该类副本；

D：拒绝在任何情况下提供该类副本。 

24. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求变化的信息

D：计量经济模型的建立 

25. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

26.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：只有(2)是对的

B：只有(1)是对的

C：只有(2)和(3)是对的

D：只有(1)和(2)是对的 

27.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。 

28.内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5 

29.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

A：行为征兆。

B：事态压力。

C：合理理由。

D：犯罪机会。 

30. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：趋势、周期性、季节性和重复。

31. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

A：组件；

B：审计专家程序；

C：工具软件；

D：用户程序。

32. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

33. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。

A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 

34. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 

35. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为

A：＄2 ，500 ，000

B：＄10，000 ，000

C：＄1，600 ，000

D：＄2 ，000 ，000 

36. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

37. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：采购部门；

B：质量控制部门；

C：应付账款部门；

D：产业工程部门。

38. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是

A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

39. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D：什么都不做。调查工作已经完成。

40. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：c.自顶向下的设计。

D：d.原型方法。

41. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：a．一次性薪金增加

B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价

D：d．利润分享

42. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

A：准备完全不同的问题。

B：稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：其余的职员以书面写出他们的回答。

D：人或5人一组采访其余职员。

43. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

44. 以下哪种方法可以由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：事先授权设备维护和加班报酬；

D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

45. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A：运货和开票的内部控制薄弱；

B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：许多账户余额较大；

D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

46. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

47. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项

A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策

B：根据标准和备选方案的重要性来排列

C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

48. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

A：管理层在恶意收购之后被解职。

B：财务主管的迅速更换。

C：对纳税申报的审计。

D：向新市场的快速扩张。

49. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

50. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)；

B：输入控制矩阵；

C：平行模拟；

D：数据输入监控。