2016年广东省内审师《内部审计基础》：资源管理考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

A：内部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是内部的，且充分；

D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

2.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

3.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 

4.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 

5. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。 

6. 衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约 

7. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

A：提高现场工作人员的客观性；

B：减少旅行时间和相关的旅行费用；

C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；

D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 

8. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 

9. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：主管人员应当直接实施调查；

D：主管人员应当解雇嫌疑人 

10. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 

11. 董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：3

B：4

C：5

D：6 

12. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰富化

D：d．职务重要性 

13. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：建议修改时间资金预算

C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 

14. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。 

15. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 

16. 与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：更多依赖特定卖方。

B：可移植性受到进一步的。

C：较廉价的组件。

D：互通性降低。 

17. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进 

18. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向 

19. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 

20. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况 

21. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高 

22. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。 

23. 对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：确定公司购买了多少套软件 

24. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

A：对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。 

25. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

26.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：就公司开发的专门程序授予专利

B：给某机器车间添加一台炼钢机器

C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品 

27.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 

28.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息

A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：要求排除对《标准》的参考

C：受《标准》的禁止

D：仅在开展新业务的时候是允许的 

29.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是

A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；

B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

D：分析供应商的等级。 

30. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？

A：多元回归。

B：趋势线。

C：指数平滑。

D：活动平均。

31. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

32. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

33. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：固定现金收入点；

B：尽早建立收入责任；

C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；

D：由第三方实施银行对账。 

34. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统 

35. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。 

36. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

37. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前根据相关卖方和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

38. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、和支票副本。

B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

39. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l和Ⅱ

40. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

A：准备完全不同的问题。

B：稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：其余的职员以书面写出他们的回答。

D：人或5人一组采访其余职员。

41. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

42. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

43. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

44. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

45. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

46. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。

47. 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断出现错误。

48. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

49. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。

50. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：向ESH经理介绍相关知识。

C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。