电子商务专业《财务软件》实习大纲

实习目的：

    电子商务是利用网络等通讯手段开展的商务行为，为更好的服务于电子商务，该专业需要掌握一定的财务知识，并能使用财务软件。

    通过对财务软件的实习，了解财务工作的一般流程，掌握账套的建立与设置；数据的备份与恢复；初次使用的相关设置；会计凭证的编制、审核；用户与权限的设置；账薄的登记；试算平衡的操作等。

重点与难点：

1、帐套参数的设置（账套启用后不得修改）

2、会计科目的设置（会计科目启用后不得修改）

3、用户权限的设置（要避免一人身兼数职）

4、会计凭证的编制、审核

5、记账及试算平衡

一、账套管理

1、开始——程序——用友——后台数据管理工具

2、在"账套管理"窗口中，单击"新建账套"键，进入"新建账套"窗口，在该窗口中主要包括如下信息：

●账套基本信息，包括：账套号、账套名称、单位代码和单位名称。

●账 套 号：长度4位，只可为数字0-9，非空且唯一。

●账套名称：最多可输入40位字符，可以是汉字、数字或英文字母；非空且同一系统下账套名称唯一。

●单位代码：最长12位，可以由0-9或A-Z组成。非空且不同单位代码具有唯一性，不允许重复。

●单位名称：最多可输入20个字符，可以是汉字、数字或英文字母；非空且同一系统下单位名称唯一。

【注意】：该内容一但经存盘确定，则其中部分信息不再允许改动。

账套类别包括：基础核算账套、汇总账套（集团/汇总版）和演示账套。

基础核算账套：适用于一般公司和集团公司中的下级子公司。不涉及集团数据汇总功能。

汇总账套（集团/汇总版）：可接收多个相互联系、遵循同一核算规则、具有相类似账簿体系的账套数据进行汇总统计的账套，该账套一般不对具体经济业务进行记录处理，只做汇总统计工作，通常用于集团总公司对下属分公司账套的汇总、行业总部对下属各分部账套的汇总等。

所有账套信息设置好后，单击"确定"键，则系统开始自动建立账套，或单击"取消"键放弃本次操作。

3、设置账套相关参数

    对账套时间、会计期间、编码规则、单位性质及操作员进行设置

4、删除账套

在账套列表中光标选定一个账套，单击"选定"键，然后按"删除账套"键，该账套即被删除；

5、批量建账

可一次参照一套账建立多个账套

二、财务管理软件的使用

一）部门职员资料

新增部门

1． 无论是增加一级部门还是明细级部门，只需调用"执行"菜单中的"增加部门"项（或在树形结构框中调用右键菜单中的"增加部门"项）；

2．在右方"部门信息"中输入该部门信息。其中包括：

3． 单击【确定】键进行保存，左方"部门分级"的树形结构中自动添加该新部门代码及名称；或按【取消】键取消此次定义操作。

删除部门

1． 在左方"部门分级"树形结构中选择当前要删除的部门项，调用"执行"菜单中"删除部门"项；

2．系统自动提示是否真正删除，【确认】则实现删除操作；

3．已使用的部门（发生有业务的）不允许删除。

修改部门

1． 在左方"部门分级"的树形结构中选择当前需修改的部门项，调用"执行"菜单中"修改部门"项；

2．在右方"部门信息"中修改除部门代码外的其它信息；

3．修改完毕，单击【确定】存盘，否则【取消】键忽略此次修改操作；

新增职员

1．在左方"部门分级"树形结构中选择当前需增加职员的部门项；

2．单击编辑窗口工具栏中的〖增加〗图标，在自动弹出的"编辑职员信息"窗口中依次填入该职员相关信息；

删除职员

1．在左方"部门分级"树形结构中选择当前需删除职员的部门项；

2．在职员信息列表中选择该职员所在行；

3．单击编辑窗口工具栏中的〖删除〗图标；

4．如此时处在"编辑职员信息"子窗口，则可将当前需删除的职员信息完全清空，点击"√"确认操作，该职员亦可被删除。

【注意】：已使用的职员（发生有个人往来业务的）不允许删除。

修改职员

1．在左方"部门分级"树形结构中选择当前需修改职员的所在部门项，在职员信息列表中选择该职员所在行；

2．调用"执行"菜单中"修改职员"项，在弹出的"编辑职员信息"窗口中修改除职员代码外的其它信息（如想进行部门间的职员调动，只需更改职员的部门代码即可实现）；

二）往来单位定义

创建下级地区

1．在窗口左面的树形结构中，选中需要新增下级地区的节点，调用"执行"菜单项中"增加地区"项；

2．在窗口右面的"地区信息"框中填入该地区相应信息，包括：地区代码（系统自动生成）、地区名称、负责人和电话号码；

3．填写完毕后单击【确定】键保存，窗口左面树形结构中显示出该新增地区；或单击【取消】键取消此次创建操作；

4．此时该地区尚未包含任何往来单位，故右方"往来单位信息"列表显示为空。

删除当前地区

1．在窗口左面树形结构图中选中当前要删除地区所在节点；

2．调用"执行"菜单中"删除地区"项，系统提示是否真正删除，【确定】后实现删除操作，或【取消】忽略此次删除操作；

3．当其下往来单位已使用（发生有业务的）时，该地区不得被删除；

4．如不含有下属单位，或下属单位尚未发生业务时，允许将该地区连同其下级单位同时删除。

修改地区信息

1．在"往来单位编辑"窗口左面树形结构图中选中当前要编辑的地区；

2．调用"执行"菜单中"修改地区信息"项；

3．在窗口右面的"地区信息"框中修改除地区代码外的其它信息；

4．修改完毕，单击右方【确认】键确认存盘，否则【取消】忽略此次操作。

新增往来单位

1．在左方的地区树形结构中选择当前需增加往来单位的地区所在节点，单击〖增加〗图标，在弹出的"

编辑往来单位"子窗口中输入往来单位信息；

2．系统除将该往来单位显示在"所有单位"页外，还根据其定义的"客户"/"供应商"性质归入相应类，如两者都没定义，则归入"其它单位"类。

删除往来单位

1．在左方地区树形结构中选择当前需删除往来单位所在地区的节点；

2．在右方往来单位显示列表中选择需删除的往来单位，单击〖删除〗图标，该往来单位即被删除；

3．已使用的往来单位（已有业务发生）不允许删除。

修改往来单位

1．在左方地区树形结构中选择当前需修改往来单位的所在地区节点；

2．在右方往来单位显示列表中选择需修改的往来单位，调用"执行"菜单中"修改往来单位"项，进入"

三）会计科目的设置

新增科目

1．进入"建立会计科目"主窗口，在左方树形结构中任选一项，单击工具栏〖增加〗图标，或在右方科目列表中任选一项，单击鼠标右键，在弹出菜单中选择"新建科目"项，都可进入"编辑会计科目"子窗口，进行新科目编辑；

2．新增加的会计科目将同时出现在科目树形结构中和科目列表中。

删除科目

1．进入"建立会计科目"主窗口，在左方树形结构中选择当前想删除的科目项，单击工具栏〖删除〗图标，或在右方科目列表中选择当前想删除的科目项，单击鼠标右键，在弹出菜单中选择"删除科目"项，系统自动提示是否真正删除，如【确定】则删除，否则忽略此次删除操作；

2．如当前处在"编辑会计科目"子窗口，则可利用""找到需删除的记录，清空该科目的所有信息，再单击"

√"确定存盘，或"×"取消此次删除操作；

【注意】：

对于已涉及有业务发生的科目，系统将标志其为"已使用"状态，且不再允许将其删除；

如某"已使用"科目所涉及业务数据已全部清空，则系统将恢复用户对其的删除操作。

修改科目

1．进入"建立会计科目"主窗口，在左方树形结构中选择当前想修改的科目项；

2．选择"执行"菜单中"修改科目"项，或在右方科目列表中选择当前想修改的科目项，调用右键菜单中的"修改科目"项，进入"编辑会计科目"子窗口，修改除"科目代码"以外的其它科目信息。

会计科目具体内容参照附表一

四）期初余额装入

1． 科目范围

功能进入之初，或是进入后再单击〖范围〗图标（注：在ORACLE版中为单击〖科目〗图标。），都将弹出"选择科目范围"窗口，就本次期初数据装入的科目范围进入定义。系统在此仅提供一级科目让用户选择，明细科目将随上级科目自动带入。

2． 科目余额输入

进入"科目余额装入"窗口，所有已定义科目代码、名称（如有外币核算科目，则还包括币种）显示在科目余额列表中，用户根据余额资料逐笔将余额录入；如启用月份不为第一会计期间，则还需输入启用前各月发生额。

3． 试算平衡

输入完成后，单击〖试算〗图标，系统弹出"余额装入试算平衡"窗口，对所输入余额（和发生额）进行平衡检验：

在只有期初余额装入的情况下，系统将直接显示所输期初余额的平衡检验结果；

对于同时需装入科目余额和发生额的情况，系统将分期间（"期初余额"及启用前各会计期间）逐一进行试算平衡检查。用户可在窗口右上方的选择框中选择当前需进行平衡检验的期间项，系统将自动就该期间的余额或发生额进行平衡检查，并显示检查结果。

4． 存盘

单击〖保存〗图标，对输入的余额数据进行存盘。数据保存时并不对数据的正确性进行检查，故用户应在执行本操作前先进行"试算平衡"及"严格性检查"，以保证最终存入正确数据。

五）凭证类型设置

本次实习选用凭证类型为“记账凭证”

六）常用凭证摘要信息

设置日常常用的摘要信息（尽量以短小的文字表明业务内容）

七）编制凭证

主要功能：

⑴制新单                        ⑵自动凭证            ⑶冲销凭证

    ⑷保存凭证至自动分录库                            ⑸凭证保存

⑹凭证作废及还原作废凭证                            ⑺审核/消审

    ⑻记账                        ⑼凭证汇总            ⑽预览/打印

    ⑾自动凭证批处理

基础信息输入：

会计期间及格式、凭证号输入、摘要及科目、金额输入、科目辅助信息输入。

八）凭证处理

1．凭证列表按凭证状态将其分为"所有凭证"、"未审核"、"已审核"、"已记账"、"已作废"和"错误凭证"六类分页显示，鼠标点击列表下方的相应页签即可查看该页所有凭证。

2．开新单：视同编制一张新凭证。详见：开新单

3．审核

①  单击〖审核〗图标，在弹出的"凭证审核"子窗口中对凭证审核范围进行定义：

"所有未审核凭证"：一次性将凭证范围内所有未审核凭证做审核处理；

"已选凭证"：一次性选中多张凭证，进行批审核操作；

"当前凭证"：只审核当前一张凭证；

"包含错误标志凭证"：将以前未通过审核并标为"错误"标志的凭证一并包含在此次审核范围之内；

"审核中显示凭证"：审核过程中系统自动调出当前处理凭证的凭证界面；

"未通过审核作错误标志"：将此次未通过审核的凭证标为"错误"标志，并在"凭证登记簿"中归入"错误凭证"页显示。

②  单击【确定】执行审核操作；

③  审核中如出现错误，则给出错误提示，按【终止】键取消该次审核操作，按【细节】键给出当前出错凭证未通过审核的错误所在，按【忽略】键忽略当前错误继续审核，直至范围内全部凭证均审核处理完毕；

④  系统审核完毕给出审核结果报告，类似"共？/？张凭证通过审核"，错误信息亦在此列示；

⑤  单击【打印报告】键可打印审核结果报告；

⑥  单击【完成】键为最终确认审核结果，并将通过审核的凭证标记审核人姓名，并在"凭证箱"中归入"已审核"页显示；出错且标志为"错误"的凭证在"凭证箱"中归入"错误凭证"页显示，且在凭证的"审核"栏中标志"错误凭证"。

4．消审

①  系统提供对已审核凭证通过调用菜单项[文件|消审]进行消审操作，但此操作仅限当初为该凭证做审核的操作员；

②  系统弹出"凭证消审"窗口，要求对消审范围进行定义。因消审与审核的操作过程相同，故在此不再赘述。

5．记账

①  凭证通过审核后可调用记账功能进行凭证记账处理，将指定范围内的凭证数据记入各类账表；

②  调用菜单项[文件|记账]，余下操作同"审核"操作的相关说明，在此不再赘述。

6．删除作废凭证

①  对于自动生成凭证序号的，只有本期间最后一张且标为"作废"的凭证可被删除；

    对于自定义凭证序号的，任一张被标为"作废"标志的凭证均可被删除，但在期末结账时，如本期间出现凭证号断号现象，系统不予结账。

②  如凭证号按年编号，则最后一笔凭证指当前会计年度启用以来的最后一笔，否则凭证号按会计期间编号，最后一笔凭证指当前会计期间的最后一笔。具体定义见账套参数设置之凭证参数。

7．凭证查找

① 点击【查找】图标，系统弹出"凭证查找"窗口，用户可在此定义需查找凭证的记账会计期间、凭证来源、凭证类型和凭证序号。

② 点击〖确定〗键后，系统自动在当前凭证类型（页）中进行查找，如指定凭证存在，则系统自动将光标定位在该凭证信息所在行；如不存在，则提示"是否继续查找"，用户可在此选择退出查找操作。

8．筛选/恢复

9．凭证汇总    详见：凭证汇总

10．凭证输出

11．凭证读入

12．凭证打印

13．登记表预览/打印

14．数据输出

15．凭证预记账

① 实现凭证预记账的功能。即在编制完凭证后没有真正记账之前浏览记账之后的各账表中的信息，便于用户及时发现错误。

② 调用菜单项[文件|凭证预记账]，弹出"确认信息"窗口。该窗口提示了将对那一个会计期间的所有凭证进行预记账，若提示信息显示无误，请单击〖确定〗键，否则单击〖取消〗放弃本次操作，待选择好会计期间后再进行预记账操作。

③ 在浏览相关账表时选定"包含所有未记账凭证"选项，则即可浏览包含了未记账凭证信息的有关账表。

九）试算平衡

1． 结账前，系统进行试算平衡检查，如不平，不得转入后面的"期末结账"处理；

2． 试算平衡包括资产负债平衡和借贷平衡两部分，只有当两者都通过，试算平衡才算通过；

3． 试算平衡给出试算结果，如有未通过部分，系统给出差额提示，在用户未能调平差额之前，无法使用"期末结账"功能。

十）   11、期末结账

    ①1至11会计期末结账时，本会计期科目的期末余额结转至下一会计期初；第12会计期末结账时，产生新的年度账，并将本会计期的期末余额结转至新年度账的期初。若有13期时，只作为调整期，自动生成冲回凭证；

    ②结账开始后系统自动先保护结账前的数据，意外中断（断电）后能由计算机自动恢复至结账前状态；

    ③系统若为网络使用，结账时请暂停其它工作站的工作，待结账工作完成后各工作站需重新登录；

    ④结账后，系统将当前会计期间设置"结账"标志，用户只能对该会计期间进行数据查询操作；

     年结时自动备份年度基础资料和生成下年度资料，反年结时允许备份新年度的基础资料和业务数据，并在期初增加菜单，允许再次读入反年结时备份出去的该资料。

十一）操作员管理

操作员/工作组信息

1．增加工作组/操作员

1）在窗口左面的树形显示框中选择当前要增加工作组/操作员的上级节点；

2）在鼠标右键弹出菜单中选择"增加组"/"增加操作员"项；

3）如为增加工作组，则需在工作组信息框中填入工作组名称及说明；如为增加操作员，则需在操作员信息框中填入操作员姓名及密码，且密码需二次输入确认；

4）单击【确定】保存，或【取消】忽略此次增加操作。

2．删除工作组/操作员

1）在窗口左面的树形结构框中选择当前要删除的工作组/操作员所在节点；

2）如选择的是工作组，则鼠标右键弹出菜单中只能选择"删除组"项，删除该工作组，"删除操作员"项不可选；类似的，如选择的是操作员，则鼠标右键弹出菜单中只能选择"删除操作员"项，删除该操作员，"删除组"项不可选；

3．工作组更名

1）在窗口左面的树形结构框中选择当前要更名的工作组所在节点；

2）选择鼠标右键弹出菜单中"组更名"项；

3）在工作组"名称"中重新输入新的组名；

4）单击【确定】保存，该组名变更为新输入的名称。

4．操作员密码修改

1）如想改动某操作员密码，可在窗口左面的树形结构框中选择该操作员所在节点；

2）利用鼠标右键菜单中"清除密码"项，将该操作员密码先行清除，或直接将"密码"栏中密码删除；

3）在"密码"栏中重新输入新密码，且需二次输入确认；

4）单击【确定】键，保存新设密码。

功能权限

数据权限

审核权限

会计科目名称及编码（附表一）

一、电子商务2005年5月31日的账户余额如下：

1.总分类账户余额

应付账款——A公司（贷方）    46 800元

应收账款——M公司（借方）    117 000元

预付账款——报刊杂志费    1 000元

其他应收款——张旺——差旅费借款    6 000元

二、2004年6月发生了下列经济业务：

1.6月1日，接银行收账通知，收到M公司偿付前欠的货税款117 000元。

2.6月2日，收到战略投资者向企业投资的200万元存入银行。

3.6月3日，通过银行偿付前欠A公司的货税款46 800元。

4.6月4日，从A公司购入材料一批，价款500 000元，85 000元，货税款尚未支付，材料已验收入库。

5.6月5日，购置设备一台，发生的价税款23 400元通过银行转账支付，设备交付使用。

6.6月7日，委托银行代发工资250 000元。

7.6月8日，向银行取得三年期基本建设借款150万元转存银行。

8.6月9日，以现金支付办公用品费600元，其中生产车间200元，企业管理部门400元。

9.6月10日，签发支票一张，以银行存款支付产品广告费8 000元。

10.6月13日，通过银行支付下半年的报刊杂志费用5 000元。

11.6月16日，采购员张旺报销差旅费6 800元，抵出差前的借款，超过借款的部分补付现金。

12.6月17日，销售材料一批，其售价10 000元，1 700元，价税款已通过银行收到。

13.6月18日，本月生产车间领用工具（低值易耗品），计20 000元，分10个月摊配。

14.6月19日，支付本年二季度短期借款利息3 000元。

15.6月20日，销售给M公司P产品100件，每件售价3 000元，Q产品150件，每件售价1 800元，率17%，产品已经交付，价税款尚未收到。

16.6月20日，以银行存款支付其他费用6 500元，其中生产车间1 500元，行政管理部门5 000元。

17.6月21日，结转本月领用材料400 000元，其中P产品生产领用100 000元，Q产品领用200 000元，生产车间一般用60 000元，行政管理部门用40 000元。

18.6月22日，结算本月应付职工工资250 000元，其中生产P产品生产工人工资100 000元，Q产品工人工资80 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理部门人员工资50 000元。

19.6月23日，按上述工资总额的14%计提福利费。

20.6月24日，本月摊销本月应承担的报刊费用1 000元。

21.6月25日，计提本月固定资产折旧60 000元，其中生产车间计提40 000元，行政管理部门计提20 000元。

22.6月26日，预提本月应负担大修理费用1 600元，其中车间提1 000元，行政管理部门提600元。

23.6月27日，结转本月销售材料的销售成本9 000元。

24.6月28日，分配并结转本月制造费用，要求按P、Q产品所领用的材料成本比例分配。

25.6月29日，对原材料进行盘存，盘亏400千克，单位成本25元，列帐待查。

26.6月29日，对固定资产进行盘存，生产车间盘盈设备一台，估价8 000元，估计折旧3 000元，列账待查。

27.6月29日，于同日盘亏刨床一台，账面原值6 000元，已提折旧3 800元，列账待查。

28.6月30日，对盘存结果处理如下：

a)材料盘亏，其中100千克为保管员陈强过失责任造成，由其赔偿，其他300千克属管理制度不健全造成，列入管理费用。

b)固定资产盘盈、盘亏做营业外收支处理。

29.6月30日，结转完工产品成本，本月投产的P产品200件全部完工；Q产品投产500件，完工320件占本月生产成本的80%。

30.6月30日，根据税法要求，按P产品本月销售收入的10%计算应交纳的消费税。

31.6月30日，结转已销P产品、Q产品的实际生产成本。

32.6月30日，将本月收入类账户归集的收入转入“本年利润”账户。

33.6月30日，将本月费用类账户归集的费用转入“本年利润”账户。

34.6月30日，按33%的税率计算本期应交的所得税。

35.6月30日，将本月“所得税费用”账户借方归集的所得税费用转入“本年利润”账户。

三、根据二编制会计分录

1.借：银行存款                                    117 000

    贷：应收账款——M公司                        117 000

2.借：银行存款                                    2 000 000

   贷：实收资本                                    2 000 000

3.借：应付账款——A公司                        46 800

   贷：银行存款                                    46 800

4.借：物资采购                                    500 000

    应交税费——应交（进项税额）    85 000

   贷：应付账款——A公司                        585 000

借：原材料                                        500 000

   贷：物资采购                                    500 000

5.借：固定资产                                    23 400

   贷：银行存款                                    23 400

6.借：应付职工薪酬                                250 000

   贷：银行存款                                    250 000

7.借：银行存款                                    1 500 000

   贷：长期借款                                    1 500 000

8.借：制造费用                                    200

    管理费用                                    400

   贷：库存现金                                    600

9.借：销售费用                                    8 000

   贷：银行存款                                    8 000

10.借：管理费用                                    5 000

   贷：银行存款                                    5 000

11.借：管理费用                                    6 800

   贷：其他应收款——张旺——差旅费借款    6 000

       库存现金                                      800

12.借：银行存款                                  11 700

   贷：其他业务收入                              10 000

       应交税费——应交（销项税额） 1 700

13.借：低值易耗品——在用低值易耗品            20 000

   贷：低值易耗品——在库低值易耗品            20 000

借：制造费用                                    2 000

   贷：低值易耗品——在用低值易耗品            2 000

14.借：应付利息                                    2 000

    账务费用                                    1 000

   贷：银行存款                                    3 000

15.借：应收账款——M公司                        666 900

   贷：主营业务收入——P产品                    300 000

                   ——Q产品                    270 000

       应交税费——应交（销项税额）    96 900

16.借：制造费用                                    1 500

    管理费用                                    5 000

   贷：银行存款                                    6 500

17.借：生产成本——P产品                        100 000

            ——Q产品                        200 000

    制造费用                                    60 000

    管理费用                                    40 000

   贷：原材料                                        400 000

18.借：生产成本——P产品                        100 000

            ——Q产品                        80 000

    制造费用                                    20 000

    管理费用                                    50 000

   贷：应付职工薪酬                                250 000

19.借：生产成本——P产品                        14 000

            ——Q产品                        11 200

    制造费用                                    2 800

    管理费用                                    7 000

   贷：应付职工薪酬                                35 000

20.借：管理费用                                    1 000

   贷：预付账款                                    1 000

21.借：制造费用                                    40 000

    管理费用                                    20 000

   贷：累计折旧                                    60 000

22.借：制造费用                                    1 000

    管理费用                                    600

   贷：其他应付款                                    1 600

23.借：其他业务支出                                9 000

   贷：原材料                                        9 000

24.借：生产成本——P产品                        42 500

            ——Q产品                        85 000

   贷：制造费用                                    127 500

25.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    10 000

   贷：原材料                                        10 000

26.借：固定资产                                    8 000

   贷：累计折旧                                    3 000

       待处理财产损溢——待处理固定资产损溢    5 000

27.借：累计折旧                                    3 800

    待处理财产损溢——待处理固定资产损溢    2 200

   贷：固定资产                                    6 000

28.处理分录如下：

a)借：其他应收款——陈强                    2 500

    管理费用                                7 500

   贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    10 000

b)（固定资产盘盈处理）

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢    5 000

   贷：营业外收入                                    5 000

c)（固定资产盘亏处理）

借：营业外支出                                    2 200

   贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢    2 200

29.借：库存商品——P产品                        256 500

            ——Q产品                        300 960

   贷：生产成本——P产品                        256 500

               ——Q产品                        300 960

30.借：营业税金及附加                            30 000

   贷：应交税费——应交消费税                    30 000

31.借：主营业务成本——P产品                    128 250

                ——Q产品                    141 075

   贷：库存商品——P产品                        128 250

               ——Q产品                        141 075

32.借：主营业务收入——P产品                    300 000

                ——Q产品                    270 000

    其他业务收入                                10 000

    营业外收入                                    5 000

   贷：本年利润                                    585 000

33.借：本年利润                                    457 825

   贷：主营业务成本——P产品                    128 250

                   ——Q产品                    141 075

       营业税金及附加                            30 000

       其他业务支出                                9 000

       营业外支出                                    2 200

       管理费用                                    138 300

       销售费用                                    8 000

       财务费用                                    1 000

34.借：所得税费用                                    41 967.75

   贷：应交税费——应交所得税                    41 967.75

35.借：本年利润                                    41 967.75

   贷：所得税费用                                    41 967.75