会计分录题及答案

编制会计分录

2、10月5日，M公司小王出差预借差旅费1000元。

借：其他应收款 1000

贷：库存现金    1000

3、10月10日，M公司小王出差回来，报销差旅费900元，交回剩余现金100元。

借：管理费用 900

库存现金     100

贷：其他应收款 1000

或：借：管理费用 900

库存现金     100

贷：其他应收款 1000

5、10月7日，M公司用现金购买办公用品1000元。

借：管理费用 1000

贷：库存现金  1000

6、10月6日，M公司向甲企业销售产品一批，货款200000元，34000元，货款和税金尚未收到。

借：应收账款 234000

贷：主营业务收入  200000

    应交税费-应交（销项税额）34000

9、10月8日，M公司购入甲材料2000公斤，价款30000元，乙材料1000公斤，价款20000元，共计8500元。材料已验收入库，款项用银行存款支付。

借：原材料-甲材料 30000

             -乙材料 20000

应交税费-应交（进项税额）8500

贷：银行存款      58500

11、M公司10月份“发料凭证汇总表”如下：

借：生产成本-A产品 30000

销售费用  3500

管理费用  3000

委托加工物资 3000

贷：原材料-甲材料 25000

          -乙材料 14500

12、10月13日，M公司购入需要安装的设备一台，价款100000元，额为17000元，运输费用3000元，安装费5000元，款项均以银行存款支付。

借：在建工程125000

贷：银行存款 125000

若可以抵扣：

借：在建工程 108000

    应交税费-应交（进项税额）17000

贷：银行存款 125000

13、10月31日，M公司计提本月固定资产折旧11000元，其中生产部门8000元，管理部门2000元，销售部门1000元。

借：制造费用 8000

管理费用 2000

销售费用 1000

贷：累计折旧 11000

14、10月7日，M公司报废一台生产设备，其原价为50000元，已计提折旧30000元，发生清理费用5000元，报废残料出售收入10000元。有关收入、支出已通过银行办理结算。

将固定资产剩余价值转入清理：

借：固定资产清理  20000

累计折旧     30000

贷：固定资产  50000

发生清理费用：

借：固定资产清理 5000

   贷：银行存款 5000

残料出售收入：

借：银行存款 10000

   贷：固定资产清理 10000

结转清理净损益：

借：营业外支出 15000

贷：固定资产清理 15000

15、10月6日，M公司从外单位购入一项商标权，支付价款120000元，款项用银行存款支付。

借：无形资产 120000

贷：银行存款 120000

16、10月31日，M公司摊销本月购入的无形资产1000元。

借：管理费用 1000

        贷：累计摊销  1000

19、10月31日，M公司预提本月份短期借款利息10000元。

借：财务费用 10000

        贷：应付利息 10000

22、10月5日，M公司签发商业承兑汇票一张，购买不需安装的机器设备一台，该设备价款80000元，额为13600元。

借：固定资产 93600

    贷：应付票据 93600

22、10月3日，M公司向B公司购入甲材料一批，价款20000元，额为3400元，款项尚未支付。

借：原材料-甲材料 20000

应交税费-应交（进项税额） 3400

贷：应付账款 23400

24、10月26日，M公司购入C材料2000公斤，买价30000元，5100元，材料已验收入库，企业开出商业汇票支付货款。

借：原材料-C材料 30000

应交税费-应交（进项税额） 5100

贷：应付票据 35100

25、10月29日，M公司支付商业汇票票款35100元。

借：应付票据 35100

贷：银行存款 35100

26、10月29日，M公司外购材料一批，价款10000元，1700元，款项已用银行存款支付。

借：原材料 10000

应交税费-应交（进项税额） 1700

贷：银行存款 11700

27、10月5日，M公司按合同向Y企业预付货款15000元用于采购B材料。

借：预付账款 15000

贷：银行存款 15000

28、10月10日，M公司收到向Y企业购入B材料及账单，价款40000元，6800元，材料已验收入库，原已预付货款15000元，余款已通过银行转账结算。

借：原材料-B材料 40000

应交税费-应交（进项税额）6800

贷：预付账款 15000

    银行存款 31800

或：

借：原材料-B材料 40000

应交税费-应交（进项税额）6800

贷：预付账款 46800

借：预付账款 31800

    贷：银行存款 31800

29、10月31日，M公司根据“工资结算汇总表”分配本月工资，金额为130000元，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资20000元，企业行政管理部门人员工资10000元，医务等福利部门人员工资10000元，销售部门人员工资30000元。

借：生产成本 60000

制造费用 20000

管理费用 10000

应付职工薪酬-职工福利 10000

销售费用 30000

贷：应付职工薪酬-工资 130000

30、按上题工资14%提取应付福利费。

借：生产成本 60000X14%

制造费用 20000 X14%

管理费用 20000 X14%（福利部门人员福利费计入管理费用）

销售费用 30000 X14%

贷：应付职工薪酬-职工福利130000 X14%

31、10月22日，M公司收到国家投入企业的资本200000元，已存入银行。

借：银行存款 200000

    贷：实收资本 200000

32、1月5日收到企业所有者投入的机器一台，价值40000元。

借：固定资产 40000

    贷：实收资本 40000

33、B公司用商标权向甲公司投资，经专家评估确认价值为80000元。

借：无形资产 80000

    贷：实收资本 80000

34、甲公司接受C公司捐赠的设备一台，价值60000元。

借：固定资产 60000

    贷：资本公积 60000

35、10月15日，M公司销售A产品一批，价款300000元，51000，款项收到存入银行。

借：银行存款 351000

贷：主营业务收入 300000

    应交税费-应交（销项税额） 51000

36、（A）10月31日，M公司将本月发生的由A产品承担的制造费用30800元结转到生产成本。（结转制造费用）

借：生产成本 30800

    贷：制造费用 30800

36、（B）10月31日，M公司将本月发生的制造费用40000元按产品的生产工时结转，其中A产品本月生产总工时500小时，B产品本月生产总工时1500小时。（结转制造费用）

制造费用分配率=40000÷（500+1500）=20

A产品分摊制造费用=500X20=10000

B产品分摊制造费用=1500X20=30000

借：生产成本-A产品 10000

            -B产品 30000 

    贷：制造费用 40000

37、10月31日，M公司结转本月销售A产品的销售成本300000元。

借：主营业务成本 300000

贷：库存商品  300000

38、10月31日，M公司计算应承担的城市维护建设税10000元，教育费附加费3000元。

借：营业税金及附加 13000

贷：应交税费-应交城市维护建设税 10000

        　　　 　—教育费附加费               3000

39、10月31日，结转损益（主营业务收入500000、主营业务成本300000、主营业务税金及附加13000、管理费用20700、营业费用3500、财务费用25000、投资收益借：29000、营业外支出15000）

借：主营业务收入 500000

贷：本年利润 500000

借：本年利润  406200

贷：主营业务成本 300000

    主营业务税金及附加 13000

    管理费用 20700

    营业费用 3500

    财务费用 25000

    投资收益 29000

    营业外支出 15000

40、10月31日，M公司计算本月应缴纳的所得税金额为30000元。

借：所得税费用 30000

贷：应交税费-应交所得税 30000

41、10月31日，M公司结转所得税费用30000元。

借：本年利润 30000

贷：所得税费用 30000

42、10月31日，结转“本年利润”（本年利润余额为贷121800元）

借：本年利润 121800

    贷：利润分配-未分配利润 121800

43、按法定程序减少注册资本100000元，用银行存款向所有者支付。

借：实收资本 100000

    贷：银行存款 100000

44、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。

借：盈余公积 80000

    货：应付利润 80000

45、经批准将企业原发行的200000元应付债券转为实收资本。

借：应付债券 200000

    贷：实收资本 200000

46、经批准企业用盈余公积70000元转增资本。

借：盈余公积 70000

    贷：实收资本 70000