小企业会计准则-试题1

试题(一)

（考试时间60分钟，满分100分）

1．小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（  ）。

A.管理费用             B.财务费用

C.销售费用             D.其他业务成本

2.小企业的销售费用是利润表中的项目，也是企业所得税分析时的项目，销售费用应当包括（    ）。

A．开办费                        B. 研究费用

C. 业务招待费                    D. 业务宣传费

3.在进行税收分析时应当把握资产负债表中负债的构成，资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息（  ）

A．实收资本                     B. 实收股本

C. 短期投资                     D. 短期借款

4.在进行税收分析时需要知道资产负债表是如何编制的，编制资产负债表依据的基本公式是（  ）

A．资产=负债+所有者权益

B. 收入-费用=利润

C．本期所有账户的借方发生额合计=本期所有账户的贷方发生额合计

D. 所有账户的借方余额合计=所有账户的贷方余额合计

5．下列各项中，不属于小企业营业外支出的是（　　）。

A.    坏账损失

B.    无法收回的长期债券投资损失

C.    无法收回的长期股权投资损失

D.    汇兑损失

6.下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（　　）。

A.    劳务收入

B.    财务费用

C.    出租无形资产收入

D.    出售固定资产净收益

7．某小企业2×13年1月1日向非金融企业借款200000元用于生产经营，当年支付利息20000元，金融企业同期同类贷款利率为8%。则该企业2×13年应确认的财务费用与可税前扣除的金额分别为（   ）。

A20000元；20000元  B.20000元；16000元

C16000元；16000元    D16000元；20000元

8．某小企业2×13年度取得主营业务收入400万元，出租包装物租金收入6万元，接受捐赠收入4万元，补贴10万元，出租无形资产收入30万元，当年实际发生业务招待费5万元。则该小企业当年计入“管理费用”科目的业务招待费与可在税前扣除的业务招待费金额分别为（  ）万元。

A5；5      B 5;3      C 5;2.15       D2.15;2.15

9．红星公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能再税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（   ）万元。

A.85;85    B 85;90         C90;85          D90;90

10．下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（  ）。

A.小企业销售应税消费品应缴纳的消费税

B.房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地

C.销售不动产应缴纳的营业税

D.教育费附加

11.下列项目中，不属于工业小企业成本计算方法的是（  ）。

A.品种法               B.分批法

C.分步法               D.毛利率法

12. 下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（  ）。

A．销售商品收入

B．提供劳务收入

C．出租固定资产取得的租金收入

D．出租包装物取得的租金收入

13.小企业借入长期借款（分期付息，到期还本方式）在按照借款本金和借款合同利率计提利息时，贷方应计入（   ）科目。

A. 财务费用          B. 银行存款

C. 其他应付款        D. 应付利息

14.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（  ）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

A.在建工程               B.研发支出

C.销售费用               D.管理费用

15.“无形资产”科目期末借方余额，反映小企业无形资产的（    ）。

A.成本                    B.摊余价值

C.账面价值                D.可收回金额

二、多项选择题（共10题）

1．资产负债表项目数据的形成方法包括(     )。

A．根据总账科目余额直接填列

B．根据总账科目余额计算填列

C．根据明细科目余额计算填列

D．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

2．资产负债表中的货币资金项目与企业的纳税密切相关，货币资金包括小企业的(    )。

A．库存现金              B．银行存款

C．应收账款              D．应纳税金

3．下列资产中，属于流动资产的有(      )。

 A．短期投资  B．一年内到期的非流动资产  C．预付账款  D．开发支出

4．营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额，很多营业外支出项目也是企业所得税的扣除项目。企业发生的以下项目，编制财务报表时作为扣除项目，计算企业所得税时也可以扣除的有(   )。

A．非流动资产处置净损失

B．自然灾害等不可抗力因素造成的损失

C．税收滞纳金、罚金、罚款

D．捐赠支出

5.下列各项中，属于外币货币性项目的有（  ）。

A.银行存款       B.应收账款

C.其他应付款      D.长期借款

6.下列项目中，在“营业税金及附加”科目核算的有（　　）。

A.资源税　　　　　　　　　B.房产税

C.印花税　　　　　　　　　D.矿产资源补偿费

7.下列项目中，属于生产费用在本月完工产品和月末在产品之间分配方法的有（　　）。

A．不计算在产品成本

B．在产品成本按其所耗用的原材料费用计算

C．约当产量比例法

D．在产品按定额成本计算

8.《小企业会计准则》按照费用的功能对小企业的费用进行了分类，具体分为（   ）等。

A.生产成本                   B.营业成本

C．营业税金及附加            D.期间费用

9. 下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（   ）。

A．应付租入包装物的租金

B．应付经营租入固定资产的租金

C．应付融资租入固定资产的租赁费

D．分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

10.下列项目中构成小企业(批发业、零售业)外购原材料实际成本的有（   ）。

A.支付的买价

B.入库后的挑选整理费

C.运输途中的保险费

D.加工货物收回后用于连续生产的应税消费品

三、 判断题（共10题）

1. 资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。（   ）

2.小企业的费用应当在支付时按照实际支付额计入当期损益。（　　）

3.管理费用和制造费用都是本期发生的费用，期末均应直接计入当期损益。（    ）

4．投资者投入的资本，不得变动。（      ）

5．小企业无法支付的其他应付款，借记“其他应付款”科目，贷记“资本公积”科目。（   ）

6. 小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等计入“长期应付款”科目的贷方。（  ）

7．小企业预收账款情况不多的，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目。（    ）

8.固定资产改扩建支出均应通过“长期待摊费用”核算。（    ）

9.无形资产摊销时，应该冲减无形资产的成本。（    ）

10.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（   ）

四.实务题（共5题）

1．A有限责任公司2×13年1月1日由甲、乙两个投资者各出资200000元成立。6月份发生如下有关业务（所涉及款项全部以银行存款收支）：

6月1日甲、乙决定吸收丙、丁两位新投资者加入A公司。经有关部门批准后，银华公司实施增资，将注册资本增加到800000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占A公司1/4的股份。各投资者的出资情况如下：

(1)投资者丙以360000元投入A公司，6月11日收到款项并存入银行；

(2)投资者丁以一批原材料投入A公司作为增资，开具的专用注明价款320000元，税款54400元。

要求：编制A公司6月份发生业务的会计分录；

2．A公司为建造厂房，于2X13年1月1日向工商银行借入3年期借款800000元，年利率7%，每年年末分期归还借款利息，到期一次还本。款项已存入银行。该工程于第二年末竣工并办理结算。

要求：根据以上资料，编制相关业务的会计分录； 

3.A公司于2×13年1月2日购入蓝天公司当日发行的三年期债券作为长期投资，面值200000元，票面利率3.6%，按年计息，到期一次还本付息。公司购买债券实际支付的购买价款和相关税费191000元。采用直线法摊销债券溢折价。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

4.A公司2×13年末购买设备一台，取得的专用上注明价款500000元，税额85000元，支付运杂费3000元，均以银行存款支付。设备直接交付安装，安装时领用生产用材料20000元，购进该批材料时支付的税额为3400元。支付安装工程人员工资5000元。安装工程完工，交付使用。该设备预计使用10年，净残值率为5%，企业采用年限平均法计提折旧。该设备于交付使用后第六年初出售，收到327600元存入银行，用存款支付清理费2000元。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

5． A公司2×13年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为30万元，本年利润总额为90万元，适用的企业所得税税率为25%。经查，A公司当年营业外支出中有10万元为税款滞纳金及罚款，投资收益中有2万元为国库券利息收入。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

（3）提取任意盈余公积7万元。

（4）向投资者分配利润30万元。

要求：计算A公司本期应纳所得税，并编制上述业务的会计分录。