湖北工业大学审计准则模拟考试试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．我国在1982年的中明确规定在设立（　　　）

A．审计署   B．国家审计委员会   C．国家审计局   D．

2．一般来说，实行有偿审计的是（　　　）

A．国家审计机关   B．地方审计机关  C．社会审计组织   D．内部审计部门

3．审计档案的所有权应属于（　　　）

A．委托单位     B．编制审计工作底稿的审计师

C．承接该项业务的会计师事务所     D．注册会计师协会

4．一般来说，被审单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（　　　）

    A．审计风险   B．固有风险  C．控制风险   D．检查风险

5．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（　　　）

    A．可靠性   B．相关性  C．公允性   D．充分性

6．以下属于领导的国家审计机关是（　　　）

A．加拿大的审计总署    B．菲律宾的审计委员会

C．瑞典的国家审计局    D．西班牙的审计

7．与预付账款的审计目标相似的项目是（　　　）

A．应付工资   B．应收票据  C．应付账款   D．应收账款

8．民间审计的《审计基本准则》的主要内容不包括（　　　）

A．一般准则   B．外勤准则  C．报告准则   D．处理、处罚准则

9．资产审计的重点在（　　　）

A．公允性 B．完整性C．流动性 D．真实性

10．某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（　　　）

A．审计风险 B．固有风险C．检查风险 D．控制风险

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

11．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（　　　　　）

    A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告

    C．承办会计服务业务D．行规规定的其他审计业务

    E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务

12．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?（　　　　　）

    A．管理费用发生 B．管理费用的正确余额是2500元

    C．所有应报告的费用均已包括 D．所有费用均为本企业的费用

    E．所有费用均已在报表上恰当披露

13．下列证据中属于书面证据的有（　　　　　）

A．董事会会议记录B．审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录

C．会计凭证D．通过盘点取得的存货数量的证据E．采购合同

14．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（　　　　　）

A．公允性 B．效益性C．合规性 D．合法性E．真实性

15．综合类工作底稿包括（　　　　　）

A．存货盘点清单 B．审计计划C．审计报告书 D．业务约定书E．实质性测试形成的记录

16．关于现金内部控制正确的有（　　　　　）

A．他人未经授权不得接近现金 B．及时将收到的支票送存银行

C．不得以收抵支 D．支票的签发和保管应由同一人负责

E．支票应根据签发时间另行编号

17．以下属于财经法纪审计对象的有（　　　）

A．偷税漏税 B．乱摊派和乱收费C．严重渎职 D．巧立名目，滥发奖金

E．盗窃国家财产

18．在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（　　　　　）

A．企业的收入总额是否计算正确 B．扣除项目是否正确

C．使用税率是否正确 D．是否使用应付税款法

E．所得税的会计处理是否正确

19．在经营管理混乱的情况下，应采用（　　　　　）

A．详细审计 B．抽样审计C．局部审计 D．全部审计E．任意审计

20．以下资产中，适用突击盘点方式的有（　　　　　）

A．银行存款 B．贵重金属C．股票 D．债券E．现金

三、名词解释题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

21．函证

22．财务报表重大错报风险

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

23．什么情况下不需要进行控制测试。

24．什么是三方关系。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

25．就大中型企业而言，固定资产应建立哪些内部控制制度？

六、综合题(本大题共1小题，每小题20分，共20分)

26．对某企业银行存款审计时得到下列数据：

（1）2005年12月31日银行存款日记账余额为27,080元，银行存款对账单余额为26,450元。

（2）经核对还发现多笔未达账项，经审查未达账项及金额均准确无误：

①12／29  委托银行收款的3,000元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账；

②12／30  企业曾开出一张现金支票900元，企业已做减少，银行未入账；

③12／31  银行记录已付公用事业费共计850元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账。

④12／31  企业收到转账支票一张3,500元，企业已入账，银行未入账；

（3）另查明，银行存款日记账将12／20收到的银行存款通知单3,960元错记成3,900元入账。

要求：①根据情况，代审计师编制银行存款余额调节表。

②如果银行存款对账单的余额准确无误，试问：编制的银行存款余额调节表中发现的错误金额是多少?

③请问2005／12／31银行存款日记账余额是否准确?如果不准确，正确余额是多少?

④调节后银行存款真实的余额是多少?

湖北工业大学《审计准则》模拟考试试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计?（　　　）

A．符合性测试 B．对内部控制制度的评审

C．对内部风险的评审 D．对内部会计制度的评审

2．以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（　　　）

A．确定审计重要性 B．初步分析审计风险

C．对内部控制的健全和有效进行测试 D．复核审计工作底稿

3．以下有关复审正确的是（　　　）

A．审计范围与原来审计的范围一致 B．主要采用详细审计的方式

C．只产生于国家审计中 D．可以适当扩大审计范围

4．编制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（　　　）

A．取证的成本 B．问题性质的严重程度C．所涉及的账户本身的重要性 

 D．交易发生的时间

5．以下属于会计师事务所泄密的是（　　　）

A．允许投资人查询被审查单位的档案

B．办理了必要的手续后，允许依法查阅审计档案

C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案

D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

6．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（　　　）

A．银行对账单 B．管理当局的声明书C．盘点清单 D．采购

7．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（　　　）

     A．无保留意见报告 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见

8．由部门负责人进行的复核是（　　　）

A．第一级复核 B．第二级复核C．详细复核 D．重点复核

9．以下属于通知审计的是（　　　）

A．财务审计 B．货币资金审计C．财经法纪审计 D．专案审计

10．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（　　　）

A．发货的时间 B．对方付清货款的时间

C．开的时间 D．合同约定的收款日期

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　11.审计的作用是完成审计任务的结果，一般而言，审计具有的作用是（         ）

　　    A.威慑作用 B.制约作用　　C.促进作用 D.证明作用　　E.评价作用

　　12.审计人员要保持其性，必须做到（         ）

　　   A.不参与被审计单位的经济活动　　B.不与被审计单位沟通

　　   C.与被审计单位在经济上没有利害关系

　    　D.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系

　    　E.不与审计委托人沟通

　　13.审计按其内容进行分类，可分为（         ）

　    　A.财政财务审计 B.经济效益审计　　C.全面审计 

D.财经法纪审计　　E.社会审计

　　14.当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如（         ）

　　    A.美国的审计总局　　B.加拿大的审计总署　　C.菲律宾的审计委员会

　　    D.瑞典的国家审计局　　E.西班牙的审计

　　15.注册会计师对客户所负有的责任包括（         ）

　　    A.按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务

　　    B.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用自己的职权为自己或他人谋取利益

　    　C.对客户提供管理咨询服务，并确保客户实现预期的经营目标

　　    D.除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务

　　    E.不得有可能损害职业形象的行为

　　16.审计证据的特点是（         ）

　　    A.充分性 B.灵活性　　C.多样性 D.适当性　　E.一致性

　　17.审计证据取舍的标准有（         ）

　　    A.证据的形式 B.金额的大小　　C.问题性质的严重程度 D.证据的内容

　　E.证据的类型

　　18.会计记录核对的内容包括（         ）

　    　A.账表核对 B.账账核对　　C.账证核对 D.账实核对　　E.表实核对

　　19.在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的主要环节的适当授权包括（         ）

　    　A.信用部门的信用授权 B.货物发出的授权　　C.销售价格、折扣的授权 D.销售业务记录授权　　E.促销的授权

　　20.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法主要有（         ）

　　    A.函证 B.监盘　　C.检查 D.观察　　E.分析性复核

　　三、名词解释（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

　　   21.注册会计师

　　   22.审计准则

　　四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

　　23. 某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1 200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的1 200元支票，签名后从银行中兑取了现金。

　　在与客户对账时，她将“应收账款——李伟”账户余额扣减1 200元后作为对账金额发给李伟对账单，表示1 200元已经收到。

　　10天后，她编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款——李伟”1 200元，将“应收账款——李伟”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了1 200元。

　　月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。

　　【要求】就上述情况分析该公司内部控制制度中存在哪些重要缺陷。

24.注册会计师在审查某公司应付账款明细账时，发现2006年开开化工厂明细账有贷方余

　　额286万元，经查证有关凭证，是2002年向开开化工厂购买化工原料的货款。

　　【要求】（1）请分析这其中可能存在什么问题?

　　（2）注册会计师是否需要进一步审查，如何审查?

五、案例分析题（本大题共1小题，每小题20分，共20分）

25.注册会计师张茂对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：

　　（1）出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具销售，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表（不论收到几张对账单），三天去一次银行存取现金，并收取银行账单。

　　（2）三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账，但不了解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。

　　（3）副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐全的空白支票，供用款之需。

　　（4）出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。

　　【要求】指出上述内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议。