票据卷内目录

一、保健院向患者收取各类费用等对外发生的经营业务收取款项时，必须向付款方开具。

二、保健院在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得。

三、开具的应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或专用章的，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。

四、不符合规定的不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的是指未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的。

五、由专人负责，不得转借、转让、代开，不得拆本使用，不得自行扩大专业使用范围。

六、建立使用登记制度，设置登记簿。

七、已经开具的存根联和登记簿应当保存五年，不得擅自销毁。

八、单位内部之间的经济往来，如果是法人，应开具资金往来，非法人可以使用收据。

九、应妥善保管、不得丢失。

十、开具时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复习，并在联和抵扣联加盖单位财务章或专用章。

票据管理制度

为了加强本院票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合本院实际特制定本制度。

1、保健院各种、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。

2、银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。

3、本院库存物资入、出库单，分别由库管和物资会计负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入出库单的登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。

4、各种填制必须按税务等有关部门规定及内容详细填列，如果写错误应将一式几联同时作废，以便审查。

5、凡本单位领用的票据只能由本单位使用，不得转给其他单位或个人。

票据管理人员岗位职责

一、认真贯彻国家财经纪律、法规制度，以高标准，严格要求来履行岗位职责，爱岗敬业，做好票据管理工作。

二、严守财务纪律，建立健全、票据管理制度。

三、按规定保管和发放各种、票据。

四、对票据管理认真负责，对各种、票据的领发按时登账，做到账目清楚，账票相符。

五、一切票据系有价证券，视同现金，必须妥善保管，避免丢失短少负责赔偿，冲销报废应有情况说明，经主管领导经办签字。

六、完成收费室收费金额的登记和汇总工作。

七、根据票据使用情况，及时到市财政局票据管理科领取购住院及门诊。

八、开展优质文明服务工作，热情为票据使用对象服好务。

九、负责做好票据的防火、防盗、防水、防光、防霉、防虫等防范工作，每月进行盘点，确保票据安全。

十、按时完成领导交办的临时性工作。

防止医疗欠费执行办法

为了防止医疗收费，我院主要采取了以下方法入院预交部门预交金。

1、科室催收。

2、收费处平时记账时发现欠费或预计可能会出现欠款时预先催收。

3、办理出院手续时续收费。

通过以上几种催收欠费的办法，我院上年欠费计-----

债权债务执行办法

1、每月对单位债权债务进行清理一次。

2、对债权进行账龄分析，采取函证，对账等办法，核对债权是否致。

3、及时催收，凡出差借支款项，在完成出差任务后，三天之内结清单位借款，如果特殊原因不能按时归还借款时，需说明理由倒是了解结借款。

4、对于应收款项，预付款项，备用金等债权应分别做好分户往来账，并按合同规定或俩权时限及时收回债权。

5、定期将债权情况编制报表向院长报告。

6、加强债务控制，充分考虑资产总额，构成及还款能力。

7、对债务进行账龄分析，每月与债权单位进行函证，对账，确保债务金额一致。

8、及时清理债务，按事先约定或合同规定时限，金额，比列，方式对债务进行清偿。

9、根据本单位资金情况，经领导批准也可提前归还部分债务，以减轻本单位债务压力。

10、定期编制账龄分析报告，欠款情况，及时向领导报告。

药品、材料、设备等物资业务执行程序

1、计划

科室根据用药，用材料和工作开展需要设备，拟定用款计划：包括品种，规格，型号，数量，特别是设备，还应拟定可行性分析材料。并将不同计划内容书分别交到不同的管理部门。

2、审查、审核计划并汇总所需物资

对各种上报的用药计划，材料及低值易耗品，设备等计划报送审查部门，审查部门根据需要与可行性，进行审核，汇总后报经院领导审批。

3、采购

将经领导批准的采购计划，按照用款时度分别进行采购，采购必须按有关规定实行集中招标，统一采购。

4、物资入库

物资采购回院后，首先，库存保管员进行验收入库，检查物资的完好情况，以及是否按计划入库，规格，产地等是否相符等。办理入院手续，并由采购，物资会计，库房保管在入库单上分别签字确认。

5、物资出库

科室需用物资时，先到物资会计处办理物资出库手续，库房保管按照出库单上的物资品名，规格，数量，提交物资，使用科室领用物资后在出库单上签收，同时库房保管员，物资会计也应在出库单上签收。

东坡区妇幼保健院医疗欠费管理制度

为严格执行医疗服务收费和财务管理制度，本着“应收不漏”的原则，为合法收入把好关，减少欠费损失，控制医疗欠费增长，促进保健院良性发展，特制定医疗欠费管理制度。

一、医疗纠纷欠费

1、医疗纠纷欠费：指病人与医院发生医疗纠纷，经质控部确认的欠费。

2、突发公共事件欠费：指因突发公共事件（如台风、重大交通事故等）造成的欠费。

3、性欠费：经院长确认的某些特殊欠费。

4、科室管理不善欠费：指以上4类欠费原因以外，因科室在费用控制、催交等方面存在缺陷而导致的欠费。

5、其他欠费：如经济困难欠费等。

二、医疗欠费的管理要求

1、医疗纠纷欠费管理

各科室应以病人为中心，规范医疗行为，提高医疗服务质量，降低医疗费用，避免不必要的纠纷，降低医疗纠纷欠费。

2、突发公共事件欠费管理

（1）对突发公共事件病人应先给予救治。

（2）抢救结束后，各科室应及时将详细情况告知财务科，财务科负责汇总欠费情况，并联系催讨。医务科、保卫科应主动配合财务部门做好催讨工作。

3、科室管理不善欠费管理

（1）加强环节管理，防止漏针、少计费用，对出院病人特别是临时出院病人应由当班护士核对当天的费用情况，尤其是检验费用。

（2）加强科室欠费管理，对有恶意逃费迹象的病人应多加防范，采取相应的措施并及时报医务科；对经济困难病人，应根据病人经济情况，结合病情，制定相应的治疗方案。

（3）大型检查、特殊资料、医保外诊疗项目，事先应充分告知病人和家属，已产生欠费的，原则上暂缓检查，并给予医保范围内支持治疗。

4、医务科、财务科应对欠费辨认积极追踪，主动干预。

三、医疗欠费处理

财务科先汇总，再由医务科确定欠款性质，然后进行分类处理。

1、对医疗纠纷欠费的处理：用医务科按医疗纠纷处理程序及相关规定进行处理。

2、突发公共事件欠费的处理：如费用合理，经多方催讨无法收回的欠费，由院长办公会议处理，并由医务科负责汇总登记。

3、性欠费的处理：由院长办公会议决定。

4、科室管理不善欠费的处理：由医务科讨论，并将处理意见报院长办公会议批准。

5、其他欠费的处理：由医务科讨论，并将处理意见报院长办公会议批准同意后实施。

6、对科室无法收回的欠费，由保卫科组织人员催讨。相关人员予以一定的奖励。

东坡区妇幼保健院债权、债务管理制度

一、保健院及其财务管理部门应切实加强对债权债务的管理监督，定期检查、分析债权债务以及增减变化原因，对数额较大的债权债务应组织有关人员实行跟踪管理，杜绝呆账、死账等不良债权的发生。

二、任何人不得擅自以本院向其他单位或个人借款，也不得擅自借款给其他单位或个人，确因生产经营需要借款，必须经本院院办办公会议讨论确定，并签定规范的借款合同，接受上级部门的监督。

三、保健院不得为其他企业、事业单位、个人提供任何形式的担保，特殊情况需担保的，须经本院院办办公会讨论及职代会通过，方可实施。

四、医院成立债权债务清理小组，组长由财务主管（负责人）担任，定期组织开展对各种应收款项的清理，核实、严格控制不正常的应收款发生，对拖欠时间超过半年的应加大清收力度，明确责任，积极催收。对一些确实无法收回的坏账、呆账、死账、必须认真核实、查明原因，形成书面教材，并经民主理财程序后报上级主管部门批准核销，任何人不得擅自决定核销或核减应收款项。

五、保健院财务会计应认真做好日常的债权债务的核算工作，准确及时地反映本院内部往来的真实情况，不得虚设应收、应付款项，不得向领导提供虚假会计信息。

东坡区妇幼保健院货币资金管理制度

货币资金是保健院资产中流动性较强的一种资产，是保健院资产的重要组成部门，包括现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。现根据我院的具体情况，特制定货币资金管理制度。

一、加强财务队伍建设

1、保健院领导重视财务队伍的建设，配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务日常管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不徇私情的同志做财务工作，强化本院货币资金管理工作。

2、加强财务人员法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点加强经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的培养，加强内部控制，强化货币资金管理。

二、合理设岗、相互制约、明确会计相关人员的职责

1、保健院财务岗位设置充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位。

2、财务各岗位分工明确，出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管、出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用账簿。

3、坚持支票与银行印鉴分管的原则。加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。

4、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

三、加强会计审核和监督工作

财务负责人要加强对其存款余额及对账工作进行定期检查、监督。

四、搞好现金管理工作，做好安全规范

1、现金收支必须及时入账，做到日清月结。出纳员向银行提取款项时，必须支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。

2、出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。

五、实行出纳岗位轮换制度

根据《会计基础工作规范》的规定，严格出纳人员定期轮换制度，出纳任期最长不得超过5年。

新型农村合作医疗结算方式

医药费用的补偿结算坚持简便、就地、快捷的原则。实行医疗费用预付制。先由个人交清所有医疗费用，出院结账后定点医疗机构及时与个人结算，区、县新型农村合作医疗管理中心按月与定点医疗机构结算的方式。

在眉山市东坡区辖区内的患者施行出院即补。患者出院后需持《新型农村合作医疗医疗证》、身份证或户口簿、、出院证、费用清单、生小孩需提供“准生证”有效期至次年的2月底，过期作为自动放弃

新型农村合作医疗服务承诺

一、坚持科学发展观，一切为了人民健康。

二、坚持执行党的方针、、执政为民、清正廉洁。

三、坚持公开、公平、公正原则。

四、接受社会监督、服从管理。

五、服务“三农”以民为本，遵守职业道德，热情服务

六、严格执行诊疗标准，合理检查、合理用药，严格执行物价收费保准。

七、严格执行“新农合”相关制度，尊重农愿。

八、坚持就近、方便、快捷、价廉、质优的服务宗旨。

九、虚心听取农见，认真改进工作，不断完善新型农村合作医疗制度。

资产清查、分析报告

为了加强药品，物资，卫生材料，固定资产，低值易耗品等资产的管理，我院每半年对药品，库存物资，卫生材料进行盘点，清查。现将2011年下半年资产清查情况，分析报告如下：

一、药品清查情况：通过对药品实地盘查，盘存结果与会计账面对比，其药品库房实地盘查金额与会计账面金额相符；药房药品实地盘点金额长于会计账面金额。主要有以下两方面的情况：1、有的药品实际存量少于账面数量，出现药品盘亏；2、由的药品实际存量多于账面数量，出现药品盘长。经研究分析，出现上述情况的主要原因有：1、个别药品自然消耗；2、包装原因造成短缺；3、发药人计量不准确，有多发药或少发药现象。以上原因我们也与药品人员进行了沟通，希望针对问题能进一步完善药品的管理。同时对长款药品根据会计制度规定如实向分管领导和院长报告，经批准后收回本院。

二、库存物资清查情况：库存物资经过实地盘点，盘点结果与会计账面对比，其库存物资实地盘点金额少于会计账面金额-------元。差异主要是多数品种实地盘点数量少于账面数量；由的品种实地盘点数量大于账面数量。分析其物资盘亏的主要原因有以下几个方面：1、我院成立初期，向科室配置物品和材料时，由于经验不足，有的物品未经入库便直接送达科室，事后收到时根据规定办理。2、有的科室急于充实科室配备，预先到库房领用库存物资，而事后并未补办领用手续。3、库房保管人员在物资管理的程序上经验不足。

院领导在听取了以上盘点情况及分析汇报后，立即组织召开了院委会，至会人员及各科主任均对当时领用物资情况非常清楚，都知道是建院初期时，特定条件下出现的特定事项，一致通过并签字确认将以上盘短作特殊处理，经院长批准，按制度规定作相应账务处理。

通过以上教训，在库存物资管理上，我们作了严格的管理规定：

1、计划采购，各科按月提出耗材物资使用计划。

2、院部安排人员按计划采购。

3、设立专职物资药品会计，对药品，物资进行专管理和单独核算。

4、建立物资验收，入库程序及有关手续。

5、科室领用物资按计划，按规定领用（若遇特殊情况可报批后进行特殊处理）

6、将其他材料与卫生材料库房划分为两个库房分别专人保管，各负其责。

三、科室固定资产、固定物品，低值易耗品经实地盘点后，建立了科室资产专账，一份存放科室，一份存放于后勤部门。同时，科室购买设备，固定物品后，根据实际情况采用以下办法：

1、因发展需要增加固定资产，固定物品等，应先申报，逐级审批，专人购买后按规定核算入账，并由物资及药品会计登记到科室资产账和后勤备查账后方可领用。2、因固定资产，固定物品等已损或已超过使用年限，科室应先提出报损或报废申请，按规定程序提交损坏或报废申请，审批通过才能进行购买。

总之，通过本次对各项资产的清查，弄清楚了各项资产的性质，增减情况，使用情况，规范了资产管理流程，并进一步完善了资产管理制度。