第八版陈共财政学名词解释和简答

公共物品由国家机关和部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.

在资源配置中的作用市场会失灵，需要的干预或调节，然而在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，也不一定能解决得好；市场存在失灵，机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在干预的失败。干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。

准公共物品的供给理论在批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究.

混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质(1)授权经营.部门通过公开招标形式选间企业(2)参股.对于那些初始投资量较大的基础设施项目,由通过控股参与建设（3）补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，给予一定数量的补助。

纯公共物品的提供是配置资源的领域，是的首要职责，纯公共物品只能由来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。

外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。

内在稳定器当经济萧条，纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费，促进经济复苏。

瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

财政支出范围一是保证国家机器正常运转、维护、巩固各级政权建设的支出.二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出。三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。四是我国目前经济正处在转轨时期，在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的，财政也要留有一定的财力，对经济活动进行适当的干预。

购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种的直接消费支出。

转移性支出通过“财政收入→国库→财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。

财政支出规模变化的影响因素 宏观因素：1、经济性因素。主要指经济发展的水平、经济以及中长期发展战略和当前经济等。2、政治性因素。政局是否稳定；政体结构和行政效率；三是干预。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。

影响财政收入规模因素 1.经济发展水平和生产技术水平2.分配和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国所重视。3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的.

税收 1.税收是与国家的存在直接联系的，是机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是保证社会公共需要的物质基础；2.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；3.国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系。

纳税人与负税人纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下。

税收分类1.所得课税、商品课税和财产课税2.直接税与间接税3.从量税与从价税4.价内税与价外税5.税与地方税

税率指对课税对象征税的比率。

税率的分类税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。1．比例税率。比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。2．定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。3．累进税率，是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

税率禁区拉弗曲线内使得税税率越提高，税收收入越减少的部分。

定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。

税负转嫁方式  1．前转方式。前转又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2．后转方式。后转又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。3．其他转嫁方式。在现实生活中，往往是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式称为混转或散转。

商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称

财政偿债率 =（地方平台贷款当年还本付息金额+地方债券当年还本付息金额+地方借用的外债当年还本付息金额）/地方当年公共财政预算收入

预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定

商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称

所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称

工资薪金所得个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(应纳税所得=收入-各种保险-费用)

供给学派的税收观点1、高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

的类型 生产型、收入型、消费型

的计征方法 1.将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出额。2.从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额3.不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金

营业税改征改革 常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。

消费税的计算消费税采取从价定率和从量定额两种征税办法。从价定率的办法是根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税，从量定额的办法是根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征税。

价内税与价外税的区别 凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。

税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响

税收的劳动收入效应与税收的替代效应 税收的劳动收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响。

征税中的公平与效率 一、税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。二、征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。三、税收公平与效率的两难选择，税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

财政偿债率 即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比

预算年度 任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定

预算的类型 1.按收支管理范围分类，预算可分为总预算和单位预算 2.按照预算的级次分类，预算可分为预算和地方预算 3.按编制形式分类，预算可分为单式预算和复式预算 4.按编制方法分类，预算可分为增量预算和零基预算 5.按投入项目能否直接反映其经济效果分类，预算可分为项目预算和绩效预算6.按预算作用的时间分类，预算可分为年度预算和中长期预算

国债一种财政收入形式，国债券是一种有价证券

偿债能力的评价指标 负债率，即当年债务余额占GNP的百分比；偿债率，即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比；债务率，即当年债务余额占商品和劳务出口总额的百分比。

国债负担率 国债规模通常是用当年国债发行额或国债余额占 GDP 的比重来表示.

债务依存度 支出对债务的依赖程度

李嘉图等价定理 支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价.

国债的功能 1.弥补财政赤字.通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因.2.筹集建设资金.国债具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能3.调节经济国债是对 GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段.

复式预算及其内容 则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算.

我国分税制及其改革  即分税制财政管理 .改革内容：1.与地方的事权和支出划分 2.与地方的收入划分 3.财政对地方税收返还数额的确定 4.原的处理

社会保险体系 是指由社会保障各个有机组成部分所构成的整体，它强调的是社会保障制度内在的结构、项目设置等。

养老保险资金运筹方式  有现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式。

养老问题与养老保险相关理论 我国社会统筹与个人账结合制度确定于上个90年代末，根据当时世界社保改革的潮流和趋势，我们吸取了欧洲传统现收现付制的优点，吸纳了拉丁美洲的经验，引入个人账户，也还参照了新加坡公积金制的特点，试图将社会统筹与个人账户结合起来建立一种符合中国实际的部分积累制。统账结合是混合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结合起来，既可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。

社会保障相关理论社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。

宏观  是国家综合运用各种手段对国民经济进行的一种调节与控制

货币 是指一国为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。

一般性货币工具 (1)银行对各商业银行(专业银行)发放贷款。(2)存款准备金制度。即各专业银行要将吸收的存款按一定比例交存银行。(3)利率。银行根据资金松紧情况确定调高或调低利率。(4)公开市场操作，是指银行在金融市场上出售或购入债券，特别是短期国库券，用以影响基础货币。（5）贴现，是指银行通过变动对商业银行所持票据再贴现的再贴现率来调节贷款数量和基础货币量。

财政  是指一国为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施.

财政与货币的配合  1.松的财政和松的货币。松的财政是指通过减少税收和扩大支出规模来增加社会的总需求；松的货币是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。2.紧的财政与紧的货币。紧的财政是指通过增加税收、削减支出规模，来消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币是指通过提高法定准备率、提高利率来压缩货币供给量。3.紧的财政和松的货币。紧的财政可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币在于保持经济的适度增长。4.松的财政和紧的货币.松的财政在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币可以避免过高的通货膨胀率。