2015年下半年河北省内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的中选择货币单位抽样。

2.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A：立即通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 

4.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围 

5. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 

6. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；

C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 

7. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向 

8. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM 

9. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：内部加密的口令

B：口令等级

C：登录口令

D：同行对同行网络 

10. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：建议修改时间资金预算

C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 

11. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 

12. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的董事？

A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。 

13. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：根据多年的经验做出的后备计划；

C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 

14. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 

15. 以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 

16. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 

17. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：公司目前的重点风险和风险水平；

C：管理层对内部审计业务的态度；

D：与外部审计师的审计计划进行协调。 

18. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 

19. 由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III 

20. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是

A：装入主程序数据文件的标准方法；

B：适当的编辑和更正；

C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；

D：试算关键字段的合计金额。 

21. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 

22. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A：错误接收不合格产品

B：接收产品超过现今需求

C：向关联方支付较高价款

D：接收未订购产品 

23. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行的遵循情况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除 

24. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 

25. 以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

26.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知

A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

B：适当的或管理机关。

C：适当的管理层和董事会的审计委员会。

D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 

27.银行要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行。 

28.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

A：经营环境比较稳定，变动极少。

B：经营环境复杂多变。

C：进行类似经营的多个分支机构。

D：在同一地点进行的后续存货审计。 

29.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 

30. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

A：程序化决策；

B：应急方法；

C：集体辅助决策；

D：决策模型。

31. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

32. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

A：机会成本

B：会计成本

C：显性成本

D：成本

33. 应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。 

34. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规

D：公司的内部隐私。 

35. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：消除无息帐款；

B：银行转移存款；

C：提高签单频率；

D：现金坐支。 

36. 对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：确定公司购买了多少套软件

37. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：电子数据转换与卖方连接的程度；

C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

38. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：在家里为了私人目的使用电子表格软件

D：将电子表格软件重新出售

39. 下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

40. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书

41. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：从关联方采购。

B：为假付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权控制。

42. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

43. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

44. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

45. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。

46. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

47. 某机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该

A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

48. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求变化的信息

D：计量经济模型的建立

49. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：选项采用单极标签而非双极标签；

B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

50. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：a.新开发应用程序的计划。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。