最新一建工程经济公式总结

1Z101000 工程经济

1Z101010资金时间价值的计算及应用

1Z101011  利息的计算

1. 利息   

I=F-P

式中 I—利息

F--目前债务人应付（或债权人应收）总金额，即还本付息总额

P—原借债金额，常称为本金

2. 利率     

i=╳100%

式中 i—利率

Ii—单位时间内所得的利息额

3. 单利计算  

式中 It——代表第t计息周期的利息额；

P——代表本金；

i单——计息周期单利利率。

4. 复利计算  

式中  i——计息周期复利利率；

Ft-1——表示第（t－1）期末复利本利和。

而第t期末复利本利和的表达式如下：

1Z101012 资金等值计算及应用

5. 一次支付的终值和现值计算

①终值计算（已知P求F即本利和）

②现值计算（已知F求P）

6. 等额支付系列的终值、现值的计算

等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：

①终值计算（即已知A求F）

②现值计算（即已知A求P）

1Z101013 名义利率与有效利率的计算

7. 名义利率r  

是指计息周期利率乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。

8. 有效利率的计算  

包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。

（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知：

（2）年有效利率，即年实际利率。

年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：

根据利息的定义可得该年的利息I为：

再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为：

1Z101023 投资收益率分析

9. 投资收益率的计算

是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与技术方案投资（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：

式中  R——投资收益率；

A——技术方案年净收益额或年平均净收益额；

I——技术方案投资

1Z101024 投资回收期分析

10. 静态投资回收期

从建设开始年算起，静态投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下：

式t——技术方案静态投资回收期；

CI---技术方案现金流入量

CO---技术方案现金流处量 

（CI-CO）t——第t年净现金流量。

·当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：

式技术方案总投资；

A——技术方案每年的净收益。即：A=（CI-CO）t

·当技术方案实施后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：

1Z101025 财务净现值分析

11. 财务净现值

（CI-CO）t——技术方案第t年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）；

ic——基准收益率；

n——技术方案计算期。

1Z101026 财务内部收益率分析

12. 其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：

1Z101027 基准收益率的确定

1Z101028 偿债能力分析

13. 借款偿还期

14. 利息备付率

=

式中：--息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用总和。

----计入总成本费用的应付利息

15. 偿债备付率

=

式中：--企业息税前利润加折旧和摊销

-------企业所得税

--------应还本付息的金额，包括当期要还贷款本金金额及计入总成本费用的全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。

式中：可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；

当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。

1Z101032 盈亏平衡分析

16. 总成本

C＝CF＋Cu×Q

式中：C--- -总成本；

CF----固定成本；

Cu----单位产品变动成本；

Q---产量（或工程量）

17. 销售收入

S＝p×Q-Tu×Q

式中：S --- -销售收入；

 p---单位产品售价

 Q--- -销量

 Tu--- -单位产品营业税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，Tu不包括）

18. 量本利模型

B＝S-C

式中：B——利润

S --- -销售收入；

        C--- -总成本；

B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q

式中：  B——利润：

p——单位产品售价；

Q——产销量（即生产量等于销售量）；

Tu——单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括）；

Cu——单位产品变动成本；

CF——固定总成本。

基本假定：1、产品的生产量与销售量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。

19．以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）

＝CF/(p-Cu-Tu)

式中：----盈亏平衡点时的产销量

CF——固定成本

Cu——单位产品变动成本；

p——-单位产品售价；

Tu——单位产品销售税金及附加；

20. 生产能力利用率盈亏平衡分析

BEP（％）＝BEP（Q）×100％/Qd

式中：Qd----正常产销量或技术方案设计生产能力

1Z101033 敏感性分析

21.敏感度系数

SAF＝(△A/A)/( △F/F)

式中  SAF——敏感度系数；

△F/F——不确定因素F的变化率（%）；

△A/A——不确定因素F发生△F变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。

1Z101042 技术方案（财务）现金流量表的构成要素

22. 营业收入

营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）

23.产品销售价格  产品价格一般采用出厂价格

产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费

24. 总成本

总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用

①外购原材料、燃料及动力费=Σ年消耗量×原材料、燃料及动力供应单价

②工资及福利费=企业职工定员数×人均年工资及福利费

③修理费=固定资产原值×计提百分比率（%）或  

=固定资产折旧额×计提百分比率（%）

25. 经营成本

经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用  

1Z101053 设备更新方案的比选方法

26. 静态模式设备经济寿命

就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为

式中  ——N年内设备的年平均使用成本；

P——设备目前实际价值；如果是新设备包括购置费和安装费，如果是旧设备包括旧设备现在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资

——第t年的设备运行成本；（包括人工费、材料费、能源费。维修费、停工损失、废次品损失等等）

——第N年末的设备净残值。

为设备的平均年度资产消耗成本，为设备的平均年度运行成本。

如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算：

式中  ——设备的经济寿命；

——设备的低劣化值。

1Z101062 设备租赁与购买方案的比选分析

27. 设备租赁与购买方案的经济比选

1）租赁方案

净现金流量=营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金－所得税率或

净现金流量=营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金）

2）购买方案

净现金流量=营业收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与营业相关的税金－所得税率或

净现金流量=营业收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－折旧－贷款利息－与营业相关的税金）

在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：

设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息

28．租金的计算

①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；

式中  P——租赁资产的价格；

N——还款期数，可按月、季、半年、年计；

i——与还款期数相对应的利率；

r——附加率。

②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。

·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为：

式中 Rn---每期期末支付的资金额

 P——租赁资产的价格；

N——还款期数，可按月、季、半年、年计；

i——与还款期数相对应的利率或折现率。

·期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：

1Z101072 价值工程在工程建设应用中的实施步骤

29. 功能评价值F的计算 

=

式中  ---第i个评价对象的价值系数

       ---第i个评价对象的功能评价值（目标成本）

----第i个评价对象的现实成本

1Z101082 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

30. 增量投资收益率法 

就是增量投资所带来的经营成本（或生产成本）上的节约与增量投资之比。

现设I1、I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本。

如I2＞I1，C2＜C1，则增量投资收益率R（2-1）为：

R（2-1）=×100%

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（2-1）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。

31. 折算费用法  

①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。

·在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：

式中  ——第j方案的折算费用；

——第j方案的生产成本

——第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金）；

——基准投资收益率。

比较时选择折算费用最小的方案。

·在采用方案不增加投资时，，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：

= + 

式——第j方案固定费用（固定成本）总额； 

——第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；

——生产的数量。

②当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。

首先列出对比方案的工程成本，即：

当=（临界产量）时，，则

式中  、——1、2方案的固定费用； 

、——1、2方案的单位产量的可变费用。

当产量＞时，方案2优；当产量＜0时，方案1优。

1Z102000 工程财务

1Z102022 工程成本的确认和计算方法（没有公式代码）

32. 间接费用  

                                            当期实际发生的全部间接费用

间接费用分配率= ——————————————————

                                           当期各项合同实际发生的直接费用之和

   某项合同当期应负担的间接费用=该合同当期实际发生的直接费用╳间接费用分配率

33. 固定资产折旧计算方法 

1）平均年限法

固定资产年折旧额=（固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限）

固定资产月折旧额＝年折旧额÷12 

2）工作量法

单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量  

1Z102032 建造（施工）合同收入的核算

34. 合同完工进度  

                                       累计实际发生的合同成本

合同完工进度= —————————————

                                           合同预计总成本×100%

                                        已经完成的合同工程量

合同完工进度= —————————————

                                          合同预计总工程量×100%

35. 当期完成合同确认的收入  

当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入

资产负债表日合同确认的收入

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认收入

1Z102042 所得税费用的确认

36. 所得税的计税基础  

资产的计税基础=取得成本-以前期间以税前扣除的金额

负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额

1Z102062 基本财务比率的计算和分析

37. 资产负债率 

资产负债率＝总负债/总资产×100％

38. 流动比率 

流动比率＝流动资产/流动负债

39. 速动比率 

速动比率＝速动资产/流动负债

速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：

1）流动资产-存货；

2）货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。

40. 总资产周转率 

总资产周转率（次）＝主营业务收入/资产总额

资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2

41. 流动资产周转率 

流动资产周转次数＝流动资产周转额/流动资产

流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数

流动资产＝（期初流动资产＋期末流动资产）/2

42. 存货周转率 

存货周转次数＝营业成本/存货

存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数

平均存货＝（期初存货＋期末存货）/2

43. 应收账款周转率 

应收账款周转率（周转次数）＝营业收入/应收账款

应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数

1）应收账款＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2

44. 净资产收益率 

净资产收益率＝净利润/净资产×100％

1）净利润指当期税后利润；

2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；

3）净资产＝（期初净资产＋期末净资产）/2

45. 总资产报酬率 

总资产报酬率＝息税前利润/资产总额×100％

1）息税前利润总额＝利润总额＋利息支出；

2) 资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2

46. 营业增长率 

营业增长率＝本期营业务收入增加额/上期营业务收入总额×100％

47. 资本积累率 

资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％

1Z102071 资金成本的作用及其计算

48. 资金成本率 

资金成本率＝资金占用费/筹资净额

式中：筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率）

49. 综合资金成本   

=Σ

式中：---综合资金成本

---第j种个别资本成本

---第j种个别资本占全部资本的比重

1Z102072 短期筹资的特点和方式

50. 放弃现金折扣成本   

     放弃现金折扣成本=[ 折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[ 360÷（借用期-折扣期）]

1Z102083 存货的财务管理

51. 经济订货量 

Q﹡＝SQR（2KD/K2）

式中：Q-经济订货量；K-每次订货的变动成本；D-存货年需要量； K2-单位储存成本。

1Z103000 建设工程估价

1Z103012 设备及工器具购置费的组成

52. 设备购置费 

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费

53. 进口设备抵岸价

进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋＋消费税＋海关监管手续费

（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）×人民币外汇牌价

（2）国外运费＝离岸价×运费率

（3）国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率

（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%）

（5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%）

式中，  进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费

（6）进口关税：进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

（7）=组成计税价格×率（基本税率为17%） 

组成计税价格=到岸价

（8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。

（9）海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率

1Z103014 预备费的组成

54. 基本预备费 

基本预备费 =（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率

1Z103015 建设期利息的计算

55. 建设期利息 

各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率

1Z103020 建筑安装工程费用项目的组成与计算

1Z103022 直接工程费的组成

56. 单位工程量材料费

材料费=Σ（材料定额消耗量×材料基价）+检验试验费

材料基价=[（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）]×（1+采购保管费率）

57. 施工机械使用费

机械台班费单价=台班折旧费+台版大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税

1、折旧费：

耐用总台班数＝折旧年限×年工作台班

2、大修理费：  

1Z103023 措施费的组成

58. 措施费

安全施工费=直接工程费×安全施工费费率（%）

1Z103024 间接费的组成

59. 规费＝计算基数×规费费率

计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。

  60. 企业管理费＝计算基数×企业管理费费率

基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。

1Z103025 利润和税金的组成

  61. 利润＝计算基数×利润率

计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数

  62. 税金

（1）纳税地点在市区的企业：3.41

（2）纳税地点在县镇的企业：3.35

（3）纳税地点在农村公式的企业：3.22