城市维护建设税和教育费附加税率与征收率及其它税率
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时间：2025-09-26 23:35:39
城市维护建设税和教育费附加税率与征收率及其它税率
●城市维护建设税和教育费附加税率与征收率序号税种征收率适用范围1城市建设税7%市区5%县城、镇2教育费附加3%(注):1、外商投资企业外国企业暂不征收2、凡交纳消费税营业税的单位和个人都必须交纳3、计算公式: 应交城建税=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x适用税率 应交教育费附加=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x3%征收税●房产税税率内资企业适用序号房产用途计税依据税率1自用房产原值一次减除30%后的余值1.2%2出租房产租金收入12%外商投资、外国企业适用序号房产用途
导读●城市维护建设税和教育费附加税率与征收率序号税种征收率适用范围1城市建设税7%市区5%县城、镇2教育费附加3%(注):1、外商投资企业外国企业暂不征收2、凡交纳消费税营业税的单位和个人都必须交纳3、计算公式: 应交城建税=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x适用税率 应交教育费附加=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x3%征收税●房产税税率内资企业适用序号房产用途计税依据税率1自用房产原值一次减除30%后的余值1.2%2出租房产租金收入12%外商投资、外国企业适用序号房产用途
| ●城市维护建设税和教育费附加税率与征收率 |
| 序号 | 税种 | 征收率 | 适用范围 |
| 1 | 城市建设税 | 7% | 市区 |
| 5% | 县城、镇 |
| 2 | 教育费附加 | 3% | |
| (注): | 1、外商投资企业 外国企业暂不征收 |
| | 2、凡交纳 消费税 营业税的单位和个人都必须交纳 |
| | 3、计算公式: |
| | 应交城建税=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x适用税率 |
| | 应交教育费附加=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x3%征收税 |
●房产税税率
内资企业适用
| 序号 | 房产用途 | 计税依据 | 税率 |
| 1 | 自用 | 房产原值一次减除30%后的余值 | 1.2% |
| 2 | 出租 | 房产租金收入 | 12% |
外商投资、外国企业适用
| 序号 | 房产用途 | 计税依据 | 税率 |
| 1 | 自用 出租 | 房产原值减除30%后的余值 | 1.2% |
港、澳、台同胞及外籍个人适用
| ●企业所得税税率 |
| 1、企业所得税法定税率为33%，经济特区内的外商投资企业、高新技术开发区内的高新技术企业为15% |
| | (注)：计税公式: |
| | 应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失)土纳税调整金额项目 |
| | 应交企业所得税=应纳税所得额x33% |
| 2、对不能正确核算盈亏的固定业户和临时经营业户(含外商投资企业和外国企业:个 |
| | 人) 采取核定利润率带征所得税的其所得税带征率见附表 |
附表：企业所得税带征率表
（从2000年1月1日起执行）
| 行业 | 带征率 |
| 工业 | 1.5% |
| 商业 | 1.2% |
| 建筑也 | 2% |
| 交通运输业 | 1% |
| 饮食业 | 2% |
| 旅游\娱乐\代理(包括中介) | 3% |
| 加工\修理修配 | 2% |
| 其他 | 2.5% |
| ●个人所得税税率 |
| 个人所得税九级超额累进税率表(工资 薪金所得适用) FF">级数 | 全月应纳税所得额 (含税所得额) | 全月应纳税所得额 (不含税所得额) | 税率% | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过500元的 | 不超过475元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过500元至2000元的部分 | 超过475元至1825元的部分 | 10 | 25 |
| 3 | 超过2000元至5000元的部分 | 超过1825元至4375元的部分 | 15 | 125 |
| 4 | 超过5000元至20000元的部分 | 超过4375元至16375元的部分 | 20 | 375 |
| 5 | 超过20000元至40000元的部分 | 超过16375元至31375元的部分 | 25 | 1375 |
| 6 | 超过40000元至60000元的部分 | 超过31375元至45375元的部分 | 30 | 3375 |
| 7 | 超过60000元至80000元的部分 | 超过45375元至58375元的部分 | 35 | 6375 |
| 8 | 超过80000元至100000元的部分 | 超过58375元至70375元的部分 | 40 | 10375 |
| 9 | 超过100000元的部分 | 超过70375元的部分 | 45 | 15375 |
| (注)：1、 | 应纳税所得额是指依照税法第六条规定,以每月收入额减除费用 |
| | 1260元(外籍个人4000元)后的余额。 |
| 2、 | 应交个人所得税的计算公式: |
| | 应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
| 3、 | 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得； |
| | 不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 |
个人所得税五级超额累进税率
(个体工商业户的生产经营 所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用)
| FF">级次 | 全年应纳税所得额 (含税所得额) | 全年应纳税所得额 (含税所得额) | 税率% | 速算 扣除数 |
| 1 | 不超过5000元的 | 不超过4750元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过5000元至10000元的部分 | 超过4750元至9250元的部分 | 10 | 250 |
| 3 | 超过10000元至30000元的部分 | 超过9250元至25250元的部分 | 20 | 1250 |
| 4 | 超过30000元至50000元的部分 | 超过25250元至39250元的部分 | 30 | 4250 |
| 5 | 超过50000元的部分 | 超过39250元的部分 | 35 | 6750 |
| (注)：1、 | 本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定,以每一纳税年度的收入额,减除成本费用损失后的余额或者减除必要费用后的余额。 |
| 2、 | 应交个人所得税的计算公式: |
| | 应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
| 3、 | 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得； |
| | 不含税级距使用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。 |
个人所得税加成征收税率表(劳务报酬所得适用)
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过20000元的 | 不超过16000元的 | 20% | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 超过16000元至37000元的部分 | 30% | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 超过37000元的部分 | 40% | 7000 |
| (注)：1. | 本表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定,每次收入不超过4000元的,减除费用800元 ;4000元以上的减除20%的费用后的余额. |
| 2. | 应交个人所得税的计算公式: |
| | 应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
个人所得税比例税率(其他所得适用)
| 序号 | 所得项目 | 比例税率 | 备注 |
| 1 | 稿酬所得 | 20% | 按应纳税额减征30% |
| 2 | 特许权使用费所得 | 20% | |
| 3 | 财产租赁所得 | 20% | |
| 4 | 财产转让所得 | 20% | |
| 5 | 偶然所得 | 20% | |
| 6 | 其他所得 | 20% | |
| (注): | 应交个人所得的计算公式: |
| | 应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率 |
城市维护建设税和教育费附加税率与征收率及其它税率
●城市维护建设税和教育费附加税率与征收率序号税种征收率适用范围1城市建设税7%市区5%县城、镇2教育费附加3%(注):1、外商投资企业外国企业暂不征收2、凡交纳消费税营业税的单位和个人都必须交纳3、计算公式: 应交城建税=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x适用税率 应交教育费附加=(实缴+实缴消费税+实缴营业税)x3%征收税●房产税税率内资企业适用序号房产用途计税依据税率1自用房产原值一次减除30%后的余值1.2%2出租房产租金收入12%外商投资、外国企业适用序号房产用途
