个人所得税考试试题(含答案)

1、依据税法规定，下列（    ）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。         D

A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；

B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；

C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；

D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；

2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（    ）时间为扣除确认标准。   B

A、成绩单发放之日

B、证书签发之日

C、考试通过之日

D、证书领取之日

3、独生子女赡养老人，每个月可享受（     ）扣除标准。   C

A、以上均不正确

B、1500元

C、2000元

D、1000元

4、纳税人汇算年度发生（    ）医药费用支出，可在汇算前扣除。  D

A、个人负担的全额医药费用支出

B、个人负担累计超过15000元的部分

C、个人负担累计不超过15000元的部分

D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分

5、以下（    ）情况，纳税人需要办理年度汇算？   A

A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；

B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；

C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；

D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；

6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（     ）   A

A、纳税人本人的I类银行卡

B、处于非正常状况的I类银行卡

C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡

D、有收支限额的II银行卡

7、年度汇算时，下面（    ）所得以全部收入为收入额。   C

A、经营所得

B、稿酬

C、工资薪金

D、劳务报酬

8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（    ）扣除。   A

A、应纳税所得额的30%

B、应纳税所得额的40%

C、工资薪金总额的30%

D、工资薪金总额的40%

二、多选题目

9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?

A、平均分摊；

B、赡养人约定分摊；

C、被赡养人指定分摊；

D、以上三种方式均可；

10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（     ）标准计算扣除。

A、工作在非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；

B、工作在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及确定的其他城市的，每月扣除1500元；

C、经常生活非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市，则每月扣除800元。这里市版辖区的户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；

D、以上均正确；

11、《财政部 国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关问题的公告》（2019年第94号）规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（    ）情形的，无需办理年度汇算。

A、纳税人年度预缴税款大于应交税款，不申请年度汇算退税的；

B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致；

C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

D、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

12、纳税人可通过（    ）方式办理个人所得税综合所得年度汇算。

A、委托涉税专业服务机构；

B、自行办理年度汇算；

C、扣缴义务人代为办理；

D、委托其他单位及个人；

13、以下（    ）可以在年度汇算时，进行充分扣除。

A、取得专业技术职称证书；

B、专项附加扣除；

C、三险一金；

D、税优商业健康保险；

E、公益捐赠；

14、在年度汇算中，以下关于大病医疗支出税前扣除说法正确的是（    ）。

A、纳税人父母发生的一哟费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；

B、纳税人及其配偶发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；

C、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；

D、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母双方按比例扣除；

15、纳税人在办理年度汇算需要补税时，可通过（    ）补缴税款。

A、网上银行；

B、办税服务厅POS机刷卡；

C、第三方支付；

D、银行柜台；

16、个人所得税综合所得汇算包括以下（    ）内容。

A、工资薪金所得；

B、劳务报酬所得；

C、财产转让及租赁所得税；

D、特许权使用费所得；

E、稿酬所得；

17、纳税人在办理个人所得税综合所得年度汇算时，发生的大病医疗支出信息可以通过哪些途径取得？（    ）

A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息；

B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询；

C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息；

D、根据个人医疗费用支出统计信息；

18、个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括（   ）。

A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示，方便办理；

B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；

C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；

D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；

E、提供多种的缴税方式；

三、判断题

19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（  √ ）

20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据，纳税人不用再申报。（  ×  ）

21、在年度汇算时，纳税人可以直接确认税务机关预填的申报数据，无需再行确认。（ × ）

22、如果纳税人配偶已选择住房贷款利息扣除的，在年度汇算填报住房租金专项扣除时，未减少个人税负，纳税人也可享受住房贷款利息扣除。（ × ）

23、扣缴单位代纳税人办理个人综合所得年度汇算并申请退税的，可以将税款退到单位账户。（  ×  ）

24、取得境外所得的纳税人，综合所得年收入12万元以下或者补税金额不超过400元的免予汇算。（  ×  ）

25、在年度汇算业务截止日前，纳税人可以对已提交的纳税申请进行作废申报。（ √ ）

26、逾期未进行年度汇算且存在应缴未缴税款的纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（  √  ）

27、纳税人在任职单位外取得劳务报酬，支付单位没有预扣预缴个人所得税的，纳税人应该在年度汇算时补充申报。（  √  ）

28、委托其他单位或个人办理汇算清缴，因纳税人隐瞒收入或多报税前扣除而产生纳税责任的，由受托单位或受托人承担。（  ×  ）

29、归还住房贷款利息的纳税人，均可享受住房贷款利息专项附加扣除。（  ×  ）

30、纳税人不论年度内工作期限是否满12个月，均享受6万元/年的标准。（ √ ）