税法习题 税收概论

※<一、单项选择题>

1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（  C ）。

A.属人原则              B.属地原则

C.属人兼属地原则        D.属人或属地原则

2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（  A ）来决定的。

A.税收法律事实          B.权利主体

C.权利客体              D.税收法律关系内容

3.区分不同税种的主要标志是（ B  ）。

A.纳税义务人            B.征税对象

C.税目                  D.纳税环节

4.目前采用超率累进税率的税种是（  C  ）。

A.个人所得税            B.城市维护建设税

C.土地            D.契税

5.目前不采用比例税率的税种是（  C  ）。

A.城市维护建设税        B.企业所得税

C.土地使用税            D.营业税

6.目前不采用定额税率的税种是（ D  ）。

A.消费税                B.车船税

C.资源税                D.营业税

7.税法的主体和核心是（  C  ）。

A.税收普通法            B.税收程序法

C.税收基本法            D.税收实体法

8.按照税法的职能作用不同，税法可分为（ B   ）。

A.税收基本法与税收普通法        B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法            D.税法与地方税法

9.有权制定税收法律的是（   A ）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会           B.地方人民代表大会及其常务委员

C.                                   D.税务总局

10.《税收征收管理法实施细则》是由（  C ）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会             B.授权

C.                       D.财政部

11.由海关负责征收的税收是（ D ）。

A.                  B.消费税

C.车船税                  D.关税

12.下列完全由地方税务机关负责征收的税种是（ D   ）。

A.个人所得税              B.城市建设维护税

C.营业税                  D.房产税

13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（  B  ）。

A.                  B.车辆购置税

C.营业税                  D.企业所得税

14.某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业，其企业所得税归（   B ）管理。

A.财政部                  B.国家税务局

C.地方税务局              D.海关

15.某内资企业（原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续，其企业所得税归（ C   ）管理。

A.财政部                  B.国家税务局

C.地方税务局              D.海关

16.在下列税种中，现行停征但保留的税种是（  B  ）。

A.农业税                  B.固定资产投资方向调节税

C.筵席税    D.耕地占用税

<二、多项选择题>

1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（ BCD   ）等三个方面。

A.非惩罚性                B.固定性

C.强制性                  D.无偿性

2.代表国家行使征税职责的机关包括（ ACD   ）。

A.税务机关                B.工商管理机关

C.海关                    D.财政机关

3.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ BC  ）。

A.比例税率                B.超额累进税率

C.超率累进税率            D.定额税率

4.在现行税法体系中，属于制定的税收实体法是（   BD）。

A.法                B.企业所得税法

C.税收征收管理法          D.个人所得税法

5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ABCD   ）等原则掌握。

A.层次高的法律优于层次低的法律     B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国际法优于国内法                 D.实体法从旧，程序法从新

6.税收管理是在各级国家机构之间划分税权的制度。税收管理权限如果按大类分，可以简单地分为（ AC   ）。

A.税收立法权              B.税收开征权

C.税收执法权              D.税收调整权

7.下列税种中，全部属于固定收入的有( AC   ) 。

A.消费税                  B.

C.车辆购置税              D.资源税

8.下列负责税收征收管理的部门是（ BCD   ）。

A.                  B.财政部

C.海关总署                D.税务总局

9.下列属于国税和地税共同负责征收的税种有（  ABC ）。

A.印花税                  B.资源税

C.城市维护建设税          D.房产税

10.下列应由地方税务局负责征收企业所得税的有（ BC   ）。

A.2002年6月新注册成立的新外资企业

B.原归地税负责管理企业所得税的企业进行了股权变更

C.原归地税负责管理企业所得税的企业因分立而新设立的企业

D.2002年6月新注册成立的新内资企业

※<三、判断题>

1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。                                                              （ F   ）

2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。                      （  F  ）

3.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。                                  （   F ）

4.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。                            （  T  ）

5.税法和刑法的调整范围不同，违法税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围，违法税法不构成犯罪的属于税法的调整范围。                                        （  T  ）

6.《暂行条例》和《暂行条例实施细则》都是部门规章。         （ F   ）

7.《企业所得税法实施条例》和《营业税暂行条例实施细则》都是部门规章。   （  F  ）

8.经济特区可以停征全国性的地方税种。                                （  T  ）

9.个人所得税是完全由地方税务局负责征收的税种。                      （   F ）

10.股份制企业的企业所得税由国家税务局负责征收。                      （  T  ）

11.对企业所得税的税收收入，分享60%，地方分享40%。              （  F  ）