企业税务自查报告

市国税陵xx分局：

2018年3月贵局对我司2017年纳税遵从情况进行了分析，并将风险识别报告于四月初传达我司。随后我司进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

我公司主营人力资源服务，主营简易计税的劳务派遣服务。2017年6月至12月成为一般纳税人后实现开票收入xxxxx元，其中允许差额扣除的部分xxxxx元，服务费含税收入xxxxx元 ，缴纳xxxxx元。2017年1月至5月在小规模纳税人期间实现开票收入          元，其中允许差额扣除项目的部分         元，服务费含税收入        

        元，缴纳       元。全年服务费合计          ，缴纳合计       元。

二、风险情况分析

1. 税负率情况：

公司主营劳务派遣服务，不论是在小规模纳税人还是一般纳税人期间，均选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。在税负率的计算方面建议考虑已纳占全部销售额与扣除项目之差（实际含税销售额）的比率。扣除项目按照2016年36号文件包括代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

2. 差额扣除与销售收入占比情况：

    公司服务费收费标准为xx元每人每月。在实际工作中，因为竞争等原因，在部分单位仍旧存在xx元、xx元每人每月的情形，造成差额扣除占销售收入较高比重。

3.开票方法情况：

小规模纳税人填报的附列资料，本期扣除额与本期全部含税收入填入会自动生成含税销售额（公司服务费收入）及不含税销售额且不含税销售额自动带入到申报表本期服务、不动产和无形资产的第4列，并由此计算当期应交。此税额与通过开票系统中差额开票功能开具的税额基本相同。

一般纳税人填报申报表附表一时，开具其他栏目下的销售额和销项（应纳税额）分别对应的9b栏无法与通过开票系统中差额开票功能开具的销售额、税额分别对应。造成申报销售额比实际销售额偏小。例如：