保险企业佣金扣除需要注意哪些问题

根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》，企业在扣除手续费及佣金时需注意以下问题：1．支付方式限制；2．不得计入其他费用；3．资产相关支出需分期扣除；4．不得冲减合同金额；5．需提供相关资料和支出凭证。智能法律助手 法行宝 AI智能咨询 法律计算器 法律意见书 法律文书 去提问 保险企业佣金扣除需要注意哪些问题 保险企业佣金扣除需要注意哪些问题 保险企业佣金扣除需要注意哪些问题 保险企业佣金扣除需要注意哪些问题 为你推荐 如何扣除保险企业佣金 保险企业佣金扣除需注意的问题【答】根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定，自2008年1月1日起，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出税前列支标准为：财产保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同);人身保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%;其他企业不得超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%。【但在具体扣除时需要注意以下几个问题】：1.企业与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同支付的手续费及佣金，除委托个人代理外，以现金等非转账方式支付的不得在税前扣除;发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金也不得在税前扣除。2.不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。3.已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。4.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额。5.企业应当向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并取得合法真实的支出凭证。 赵明明律师 执业1年 资质认证 2023-07-30 保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策 保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策如下：1、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除；2、保险企业发生的手续费及佣金支出税前扣除的其他事项按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额，限额之内可以在税前据实扣除，超过限额则不能扣除；3、保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。第三十四条 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。 郝丽君律师 执业9年 资质认证 2022-01-18 保险代理人的佣金是怎样扣税的？？ 保险代理人的佣金是怎样扣税的？？保险佣金因为是佣金所得，所以不能像工资所得那样只缴纳个人所得税，还要缴纳营业税（含城市维护建设税、教育附加税等，综合税率在5.56%）。其中营业税的起征点是5000元，个人所得税的税率为20%（佣金收入扣除40%的展业成本后按劳务报酬所得征收个人所得税）。计算方法如下：设佣金收入为A如果A《1333.37元，则营业税和个人所得税都为0，不用缴税。如果A小于5000元大于1333.37元，则营业税为0，个人所得税为（A×60%-800）×20%如果A大于5000元，则营业税为A×5.56%，个人所得税又分成两种情况（主要是看应交的报酬乘以（1-20%）是大于800元还是小于800元，，分界点佣金为7347.54元。a、A《7347.54元，个人所得税为（A×60%-A×5.56%-800）×20%b、A》7347.54元，个人所得税为（A×60%-A×5.56%）×（1-20%）×20%下面分别按，1000元、3000元、6000元、8000元计算一下应该交税的金额:1.1000元，不用缴纳任何税收；2.3000元，营业税不用缴纳，个税为（3000×60-800）×20%=200元；3.6000元，营业税为6000×5.56%=333.6元，个税为（6000×60%-333.6-800）×20%=493.28元；4.8000元，营业税为8000×5.56%=444.8元，个税为（8000×60%-444.8）×（1-20%）×20%=696.83元。这就是关于您问题的相关法律。 杨振军律师 执业18年 资质认证 2023-01-12