1. 出纳人员应依据已审核的现金收支凭证，按日逐笔顺序登记日记账。同时，其他会计人员应根据这些凭证汇总信息登记总分类账。
2. 涉及从银行提取现金的业务，应依据银行存款付款凭证登记现金收入数。
3. 每日终了，出纳人员需计算现金收入与支出的总计，并与账面余额核对。此外，现金日记账的余额须与实际库存现金相符，以验证每日现金收支的准确性。
4. 出纳人员依据现金收支记账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记日记账，并每日结出库存现金余额。最后，将日记账余额与实际库存现金数核对，确保每日库存现金的记录无误。
5. 企业必须设立“现金日记账”，并按现金业务发生的时间顺序逐笔登记。每日结束时，需将“现金日记账”的结余数与实际库存现金数核对，确保账实相符。
6. 每月结束时，需确保“现金日记账”的余额与“库存现金”总账科目的余额相符。
7. 对于有外币现金收支业务的企业，应分别按人民币和外币币种设置现金账户进行明细核算。
8. 对于有内部周转备用金的企业，可以设置“备用金”科目。企业财务部门应单独拨给内部各单位周转使用的备用金，并在“备用金”科目借方登记，相应地在“库存现金”或“银行存款”科目贷方登记。
9. 内部各单位使用或报销备用金时，应定期编制报销清单。财务部门根据这些清单定期补足备用金，相关的费用记入“管理费用”等科目，相应的贷方科目为“库存现金”或“银行存款”。
10. 除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销备用金时不再通过“备用金”科目进行核算。
