根据《社会保险法》的规定，“个人死亡的，个人账户余额可以继承”。同时，人社部《实施〈社会保险法〉若干规定》进一步明确，“参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承”。因此，无论是退休前还是退休后死亡，参保职工的个人账户资金都可以继承。
具体来说，参保职工死亡后，其个人账户中的资金可以分为两部分：一部分是自己交的款项及其产生的利息，这部分资金当然可以全部继承；另一部分是退休后死亡时，个人账户中尚未领取的余额，在扣除已经领取的部分后，也可以依法继承。
对于领取流程，参保人员的家属需要提供亲属的身份证、户口簿、死亡证明或火化证明以及养老保险手册。如果有单位的话，可以通过单位进行办理；如果没有单位，则需要直接前往当地社保中心办理。
值得注意的是，如果参保人员在退休前死亡，有单位的情况下，家属还可以向单位申请丧葬费和抚恤金；而没有单位的情况下，则无法申请这部分费用。
至于退休后死亡的情况，个人账户中的余额（扣除已经领取的部分）可以退给家属，同时家属还可以向社保申请丧葬费和抚恤金。
