在进行上市公司的货币资金审计时，审计师需要获取多种凭证来确保数据的真实性和准确性。这些凭证包括已开立银行账户清单、企业信用信息报告、银行对账单以及银行询证函等。
以往的审计工作主要依赖于银行提供的对账单，因为对账单可以显示企业的银行账户余额和交易明细。然而，一些公司在对账单上造假，导致审计结果失实。为应对这一问题，审计人员被要求到银行现场进行函证，或者让银行将询证函直接邮寄至审计事务所。
已开立银行账户清单是从央行系统中提取的，这有助于审计师确认公司的所有银行账户均已纳入审计范围，防止公司隐瞒其他账户。
企业信用信息报告中包含了公司贷款情况、抵押情况等重要信息，审计师可以利用这些信息来防止公司在重大财务事项上进行隐瞒。
通过这些多方面的凭证获取和验证，审计师能够更全面地了解和评估公司的货币资金状况，从而确保审计工作的准确性和可靠性。
银行询证函在货币资金审计中的重要性不言而喻。它不仅能够有效验证银行账户余额的真实性，还能揭示公司与银行之间的未结算事项和其他潜在风险。
在实际操作中，审计师会仔细核对银行询证函中的数据与银行对账单、已开立银行账户清单等其他凭证的一致性，以确保信息的准确性和完整性。
此外，企业信用信息报告中的贷款情况和抵押情况等信息，也能够帮助审计师了解公司的财务状况和风险水平，从而更好地评估货币资金的安全性和流动性。
通过这些多方面的凭证获取和验证，审计师不仅能够确保货币资金审计的质量，还能提高审计工作的透明度和公信力，从而更好地服务于公司的利益和投资者的需求。
