专票的税点是怎么算的

增值税专用发票（专票）的税点计算主要取决于纳税人的类型和具体的税率政策。以下是一些关键点和计算方式：

1、一般纳税人

一般纳税人开具增值税专用发票时，税率通常为6%、9或13%。税点的计算是基于不含税销售额。

计算公式为：应纳税额 = 不含税销售额 × 适用税率。

2、小规模纳税人

小规模纳税人开具增值税专用发票的税率通常为3%，但根据最新政策，可以减按1%征收率征收增值税。税点的计算也是基于不含税销售额。

计算公式为：应纳税额 = 不含税销售额 × 适用征收率（1%或3%）。

3、免税政策

小规模纳税人如果月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元），可以享受增值税免税政策。但如果开具增值税专用发票，则需要放弃免税政策，并按照上述计算方式缴纳增值税。

4、特殊情况

对于某些特定业务，如不动产租赁，小规模纳税人可能需要按照5%的税率开具增值税专用发票。

增值税专用发票的税率有多种，具体包括以下几种常见的税率：

1、13%

适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务等。

2、9%

适用于交通运输业、邮政业、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁销售等。

3、6%

适用于现代服务业、生活服务等。

4、0%

适用于出口货物、跨境应税行为等。

5、5%、1%、3%

适用于简易征收的纳税人，具体税率根据业务类型和纳税人的具体情况而定。

增值税专用发票（专票）在使用和管理过程中需要注意以下几点：

1、开具要求

专票必须按规定填写齐全，字迹清楚，不得涂改。

发票联和抵扣联需加盖单位发票专用章。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。

2、虚开风险

虚开增值税专用发票是指开具与实际经营业务不符的发票，以逃避纳税义务或获取非法利益。

税务机关会通过“三流”一致性的标准来检查虚开行为，即货物流、现金流和发票流是否一致。

3、重开规定

发生开票有误、销货退回等情况时，需按照相关规定处理，如收回原发票作废后重新开具，或开具红字发票冲销后再重新开具。

电子专票不能直接作废，需先开具红字电子专票后再重新开具正确的发票。

4、最高开票限额

专票实行最高开票限额管理，需经税务机关审批。

新办纳税人首次申领专票，最高开票限额一般不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。

5、电子专票

电子专票与纸质专票具有同等法律效力。

实行专票电子化的新办纳税人可以自行开具电子专票，并可在税务机关核定的范围内根据需要确定电子专票和纸质专票的领用数量。

6、保管与申报

专票需按照税务机关的要求进行保管，如设置专用发票管理制度、专人保管、专门存放场所等。

纳税人需按规定进行增值税纳税申报，并确保专用发票的真实性和合法性。

《中华人民共和国发票管理办法》

第七条

增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。