2024年最新增值税税率

2024年中国的增值税税率主要包括以下几档：

1、基本税率

13%。适用于销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物等。

2、低税率

9%。适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。

3、更低的税率

6%。适用于大部分服务行业，如金融服务、生活服务等。

4、零税率

0%。适用于出口货物及部分服务。

5、特殊税率

5%和11%。适用于特定行业如建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。

6、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行，延长至2027年年底。

7、自2024年1月1日起至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

增值税的缴费流程通常涉及以下几个步骤：

1、登录电子税务局

纳税人需要登录所在地的电子税务局系统。可以通过国家税务总局的官方网站或其他指定渠道进入。

2、选择申报类型

在电子税务局的主界面，选择“我要办税”或类似的选项，然后选择“税费申报及缴纳”或“增值税及附加税申报”等相关选项。

3、填写申报表

根据纳税人的具体情况，选择相应的申报表进行填写。一般纳税人需要填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》等。小规模纳税人则需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

4、确认数据

在填写申报表时，纳税人需要确保所有数据的准确性。系统通常会提供自动计算功能，但纳税人仍需核对确保无误。

5、申报

确认数据无误后，点击“申报”按钮提交申报表。系统会生成相应的申报结果。

6、缴款

申报成功后，纳税人可以选择在线缴款或前往银行等线下渠道进行缴款。在线缴款通常需要输入相应的缴款信息和支付方式。

7、打印完税证明

缴款完成后，纳税人可以打印完税证明作为缴税的凭证。

增值税起征点是指纳税人销售额达到一定标准后才需要缴纳增值税的起点。增值税起征点的规定如下：

1、按期纳税的纳税人

月销售额在5000元至20000元（含本数）之间。

2、按次纳税的纳税人

每次（日）销售额在300元至500元（含本数）之间。

3、这些起征点适用于个体工商户和其他个人。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局可以在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。

4、对于增值税小规模纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）可以享受免征增值税的政策。

《中华人民共和国增值税法》

第五条

有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：

（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（二）单位和个体工商户无偿转让货物；

（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

第十条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

1.农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。

（四）纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。