待认证进项税和待抵扣进项税的区别

待认证进项税和待抵扣进项税的区别具体如下：

1、定义与应用场景

（1）待认证进项税，指企业购买的原材料、服务等支付的增值税额，但未经税务机关认证，因此不能立即用于抵扣销项税额。

（2）待抵扣进项税，已通过税务机关认证，但由于当期销项税额小于进项税额，未能全额抵扣的进项税额。

2、关键差异点

（1）认证状态，待认证进项税未经过税务机关认证，而待抵扣进项税已认证。

（2）抵扣能力，待认证进项税不能用于当期抵扣，待抵扣进项税则可用于后续期间的抵扣。

3、会计处理示例

（1）待认证进项税，企业在购入货物或服务时，支付的增值税额记录在应交税费、待认证进项税额科目中。

（2）待抵扣进项税，已认证的进项税，若当期销项税额不足，则记录在待抵扣进项税额科目中，可在后续期间抵扣。

待认证进项税和待抵扣进项税的办理流程如下：

一、待认证进项税的办理流程

1、取得进项发票，企业在采购商品或服务时，会收到相应的增值税专用发票。

2、确认进项税额，企业根据取得的发票确认进项税额，这通常会被记录在应交税费—待认证进项税额中。

3、提交认证，企业将取得的增值税扣税凭证提交给税务机关，这是认证过程的第一步。

4、税务机关认证，税务机关通过其认证系统对凭证进行审核。这一步骤是必要的，以确保发票的合法性和税额的准确性。

5、认证结果，认证通过后，企业将待认证进项税额转入应交税费—应交增值税(进项税额)科目，这意味着税额现在可以被用来抵扣相应的税款。

6、记账处理，认证完成后，企业需要对会计科目进行相应的调整，将待认证进项税额转为已认证的进项税额。

二、待抵扣进项税的办理流程

1、登录电子税务局

（1）访问全国统一规范电子税务局（新电子税局）的首页。

（2）通过税务数字账户进入发票业务页面。

2、进入发票业务页面

（1）如果是数电票开票和用票试点纳税人，系统会展示开票业务办理和用票业务办理两大板块。

（2）如果是数电票用票试点纳税人，系统仅展示用票业务办理板块。

3、发票抵扣勾选操作

（1）对于有抵扣勾选需求的纳税人，路径为发票业务、用票业务办理、发票勾选确认。

（2）进入用票业务功能页面进行抵扣类勾选等业务。

4、提交勾选

（1）进入抵扣类勾选界面，选择开票日期后，勾选需要抵扣的发票，点击提交勾选。

（2）提交完成后，可以在勾选状态中选择已勾选，查看勾选的发票。

（3）如有发现误勾选的，可以点击撤销勾选。

待认证进项税和待抵扣进项税需要的材料具体如下：

一、办理待认证进项税的准备材料如下

1、收集和准备发票

确保收集到的发票符合税务局的要求，包括发票类型、发票代码、发票号码、开票日期和税额等。

2、判断可抵扣性

核对收集到的发票和资料，确认其是否符合国家税务局的相关规定，以确保可以正常进行进项税额的抵扣。

3、登记进项税额

在纳税申报表或相关财务系统中登记可抵扣的进项税额。记录下发票的基本信息，如发票号码、发票金额和税额等。

4、申报纳税

按照税务局规定的时间节点，完成纳税申报。在申报时，将登记的进项税额作为抵扣项填写在相应的申报表格中。

5、审核与认定

税务局会对纳税人的纳税申报进行审核和认定。税务局可能会进行抽查或核查，以确保纳税人的进项税抵扣符合规定，并决定是否给予批准。

二、办理待抵扣进项税的准备材料如下

1、增值税专用发票，包括纸质和电子专用发票。纳税人需登录增值税发票综合服务平台或数字税务账户确认发票用途，并在纳税申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》中。

2、海关进口增值税专用缴款书，从海关取得的缴款书上注明的增值税额可以抵扣。

3、农产品收购发票或销售发票，购进农产品后，可按扣除率计算进项税额。

4、代扣代缴的完税凭证，用于购进劳务、服务、无形资产或者不动产时取得的完税凭证。

5、机动车销售统一发票，用于购进机动车的发票。

6、通行费发票，包括道路、桥、闸通行费的发票，按照特定公式计算可抵扣的进项税额。

7、旅客运输凭证，包括国内旅客运输服务的增值税电子普通发票或数电票。