差旅费的会计处理取决于费用发生的部门。通常，差旅费可计入以下科目：
1. 管理费用－差旅费：当员工出差时，未向公司借款的费用直接计入此科目。
2. 其他应收款－－**人：如果员工出差时向公司借款，则借记此科目。
3. 报销时：全部费用报销时，借记“管理费用－差旅费”，贷记“其他应收款－**人”，如有剩余现金，则进行相应的借贷记账处理。
4. 补款时：如果员工需要补款，则借记“管理费用－差旅费”，贷记“现金”和“其他应收款－**人”。
差旅费的核算内容包括购买交通票费、住宿费、伙食补助费及其他相关支出。通常，单位补助的伙食费不再报销外地餐费，反之亦然。外地餐券不计入差旅费中，税法无相关规定。
差旅费的证明材料应包括出差人员姓名、地点、时间、任务及支付凭证等。差旅费中的人均补助标准以100元/天为限。
员工报销时需填写规定的报销单据，附上原始票据，如机票、火车票、住宿发票等。无姓名原始发票需背面签名。飞机票的订票费、改签费、退票费及往返机场车费不予报销。出差补助天数为出差返程日期减去出发日期。
员工需取得并填写真实合法的凭证。不完整或字迹模糊的单据不予报销。涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，也不予报销。原始票据丢失或毁损时，需提供详细说明并经上级签批后报销。超标乘坐交通工具的费用，超额部分由员工自行承担。
