新建的小规模公司的基本资料；
1. 税种：
- 国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03
一般纳税人时：增值税=销项税额-进项税额
销项税额=销售额/1.17*0.17
进项税额=认证相符的进项税额
- 企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
- 地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
个人所得税---针对职工，超过2000元时缴税。
个人所得税---针对老板，若公司注册为“个人独资企业”需缴纳。一般是定额征收。
印花税：
- 税率为万分之三（3%）：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。
- 税率为万分之五（5%）：加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金账簿（资金账簿按（实收资本+资本公积金）*5%）。
- 税率按千分之一（1%）：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。
- 税率按万分之零点五（0.5%）：借款合同。
- 每件五元：其他账簿、权利和许可证照（房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证）。
2. 纳税步骤：
- 先开设银行账户，然后与地税局和国税局签订银行划款合同。
- 到国税局办理相关手续，参加纳税培训后，获得CA申报系统（电子申报系统）。
- 安装申报系统并根据提示操作。若首次使用，建议学习申报视频或向有经验的单位学习。
3. 账簿设置：
- 总账：用于核算所有科目。
- 三栏明细账（按科目汇总表）
- 银行日记账：用于核算银行存款。
- 现金日记账：用于核算库存现金。
- 明细分类账：用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等。
- 管理费用明细账：用于核算管理费用，登记管理费用明细。
- 营业费用明细账：用于核算营业费用，登记营业费用明细。
- 财务费用明细账：用于核算财务费用，登记财务费用明细。
- 固定资产明细账：用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。
- 应收应付其他应收其他应付明细账：用于登记往来单位的应收应付情况。
- 应交税金明细账：最好单独设立，记录销项、进项、已交税金、税金转出等。
4. 下面是常用的科目：
- 流动资产：现金、银行存款、短期借款、应收票据、应付票据、应付账款、预收账款、应收账款、应付职工薪酬（按明细建明细账）、其他应收款、应交税费（按明细建明细账）、累计折旧、固定资产、实收资本、资本公积、盈余公积。
- 主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用、利润分配、本年利润。
5. 会计处理示例：
- 小规模纳税人增值税：
借：现金、银行存款、应收账款（含税）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费——增值税（销售收入x3%）
- 一般规模纳税人增值税：
销项：
借：现金、银行存款、应收账款（含税）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费—应交增值税 -销项（无税销售收入x0.17）
进项：
借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借：应缴税费—应交增值税 -进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
- 计提税费时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ）
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
- 交税时：
借：应缴税费—增值税（销售收入x3%）
—城建税（增值税额x7%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
—水利建设基金（增值税额x1%）
—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
贷：库存现金/银行存款
