没有开发票的应收账款怎么会计处理

处理未开发票的应收账款，会计上通常采用以下步骤：

首先，当发生应收款（即劳务收入）但尚未开具发票时，会计记录为：

借：应收账款100

贷：经营收入--未开票收入100

这意味着你将未开具发票的收入记在应收账款类别，直到实际开具发票时进行调整。当实际开票收款时，账务处理如下：

贷：经营收入100

贷：经营收入--未开票收入-100

同时，你将银行存款收入与应收账款进行匹配：

借：银行存款100

贷：应收账款100

如果未开票收入与实际收入之间存在差额，通常不做直接的账务调整，仅在纳税申报表中反映这些未开票的收入，以确保符合税务规定。

会计科目方面，根据《企业会计准则》和《小企业会计准则》，应收账款科目用于记录此类交易。该科目编号为“1122”，主要记录企业因销售商品或提供劳务产生的应收款，包括价款和代垫费用。预收账款如果不在单独设置的科目内，也会计入应收账款科目。

对于具有融资性质的长期应收款，比如采用递延方式收取合同价款，会计处理应在“长期应收款”科目中进行，而不计入应收账款。

每个购货或接受劳务的单位，应通过明细账户来详细记录应收账款的具体情况，以提供全面的财务信息。