事业单位报销进修补助没发票,怎么做账

如果是事业单位未取得发票的情形，则是这样的：

1、开出发票后：

借：应收账款——××单位。

贷：事业收入。

应交税金——增值税。

2、收到款后：

借：银行存款。

贷：应收账款——××单位。

借：应缴财政专户款。

贷：银行存款。

例如：小明到广州出差，发生差旅费合计人民币5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况：

(1)如果是汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，在得到领导批准签字后报销，在所得税汇算的时候要做调增处理：

借：差旅费。

贷：银行存款。

(2)如果是定额餐费发票丢失，员工要作出详细的书面说明，把需要报销的明细单据（包括项目名称、报销金额等等）详细列出，汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字，才能报销，但是在所得税汇算的时候要做调增处理。