一、正面回答
按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,代开增值税专用发票含货物运输业增值税专用发票的，应同时预缴增值税税款。代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额包括增值税专用发票和普通发票超过9万元的，在超过9万元的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款季度销售额低于起征点9万元免税代开。
二、分析
征收率栏填写增值税征收率。征收率栏填写增值税征收率3%，价税合计"为收取的全部价款含税销售额，金额、单价为不含税额。数量、单价、金额、税额、价税合计栏之间的数字必须符合逻辑关系：金额=价税合计÷(1+3%),税额=金额×3%,单价=金额÷数量。
三、代开发票的资格？
已办理国税税务登记的增值税小规模纳税人包括个体经营者以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开。
