一、正面回答
递延所得税是未来可以抵扣的差额，3免3减半，递延所得税的确认，是一个会计估计。未来有足够的应纳税所得额可以将递延所得税转回。因此递延所得税确认时，使用未来转回期间的税率。因此分别使用12.5％和25％的税率。
二、详情分析
享受免征契税、印花税、房产税、城镇土地使用税、增值税优惠以及企业所得税三免三减半优惠，该厂去年到今年4月财税30号文件下发期间已交纳的上述各项税收，除印花税不予退税外，都可以在以后应纳的相应税款中抵减或予以退税。事实上，今年5月，该厂就已经分别在国税机关和地税机关办理了退税手续。若水厂为工业园区的企业提供工业用水，则不在免税之列。因此，必须把为农村居民供水和为企业提供工业用水分别核算开来。增值税方面，销售自来水可以选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税。再根据财税30号文件规定，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税。
三、递延所得税公式有哪些
递延所得税=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债-期末递延所得税资产-期初递延所得税资产予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用。
