一、正面回答
企业所得税在税务局备案后，汇总申报的，把分店的收入合计后申报纳税。将分公司的收入成本汇总计算，填报在企业所得税月季度预缴纳税申报表A类相应栏次。分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。预缴申报时，除需要报送预缴申报表主表和分配表外，还要报送总公司本季度财务报表和分公司财务报表。预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的分配表，将复印件分别交分公司。
二、分析
由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其中对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。需要对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。
三、企业所得税计算的法定依据
1、一般企业百分之二十五的所得税率，即利润总额中的百分之二十五要作为税收上交国家财政；
2、外非居民企业适用税率百分之二十；
3、符合条件的小型微利企业适用税率百分之二十；
4、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率百分之十五。
