如何确认所得税费用



一、正面回答
当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
二、分析
递延所得税，是指当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的，属于递延所得税费用。如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用。
三、所得税费用包括哪些科目
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。递延所得税费用= （期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。